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财务报表分析与银行信贷决策

本课程是站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息。本课程按2-3天设置。

全部采用案例教学，让学员在实战中体会财务分析的真谛，揭示会计操纵的手法

及识别方法。该课程会更多地采用系统分析方法，将四大报表的相关项目结合起

来进行分析，科学判定企业的盈利能力、偿债能力和企业发展前景，并对一些传

统财务分析方法的错误之处，通过实证加以指出并予以纠正。

课程对象：

银行信贷人员、客户经理、信贷经理

银行公司部和授信部门相关人员

银行中高层管理者

此课程专门针对银行从业人员开发，针对性强。

第一部分财务报表分析与识别概论

一、企业四大经济活动

二、企业三大资金循环

三、企业的四大会计报表

四、企业经济活动与会计报表之间的对应关系解析

五、四大财务报表由来及其相互之间的关系

案例：将企业经济活动转化成会计报表

六、合并报表分析的逻辑框架

七、财务指标体系的建立及其与信贷决策之间的关系

八、财务指标分析及其误区

关键性财务信息审查：如何防范信用风险

基于盈利能力的比率分析：杜邦分析法和相关盈利指标

基于偿还能力的比率分析：短期偿债能力和长期偿债能力分析

基于经营效率的比率分析：存货控制指标和应收帐款回收指标

公司高速成长带来的危机：销售拓展和流动性危机

九、具有良好财务状况的企业的财务报表具备的特征

十、企业财务报表分析框架（哈佛分析框架）

十一、基于信贷风险管理的财务报表分析框架

十二、基于信贷风险管理的财务报表分析的切入点

十三、识别虚假报表的整体思路

十四、基于信贷需求的财务报表舞弊套路及侦察路径

十五、审计报表及审计意见分析识别法

十六、信贷调查队非财务信息的利用

十七、各行业企业财务指标参考值解析

十八、大中型企业财务报表分析的思路与方法

十九、小型、微小企业的财务报表分析思路与方法

第二部分财务报表识别与分析实例

一、资产负债表真实性分析

1．资产负债表的总体分析方法

2．资产负债表分析的三大重点：虚构资产、虚增资产和隐瞒负债。

3．货币资金分析

（1）通过货币资金与财务费用之间的内在关系分析货币资金的真实性

（2）通过现金与负债之间的内在关系分析货币资金的真实性

案例：秦丰农业公司亿元造假案件分析

案例：东方电子货币资金真实性分析

案例：如何识别金花股份6亿元的现金窟窿

（3）如何从货币资金分析企业的营销机会

4．交易性金融资产的质量分析

（1）交易性金融资产的特征及分析技巧

案例：四川长虹的交易性金融资产质量分析

（2）如何从交易性金融资产发现营销机会

5．预付账款质量分析

（1）预付款项的审计预期

（2）预付账款陷进及其对偿债能力的影响

案例：云南铜矿预付账款对偿债能力影响的分析

案例：江苏阳光早产的预付账款分析

（3）预付账款的不合理分类对短期偿债能力分析的重大影响

6．应收票据质量分析

（1）应收票据的质量分析

（2）从应收票据的变动分析企业的财务状况

（3）如何从应收票据发行营销机会

（4）如何核实企业利用大额票据进行融资

7．应收账款质量分析

（1）应收账款的分析思路与方法

（2）如何识别虚假的应收账款

案例：银广夏的应收账款识别

（3）如何分析应收账款是否足额提取坏账准备

案例：四川长虹的应收账款分析

（4）从应收账款中发现企业的营销机会

（5）如何分析供应链融资机会

（6）应收账款会计政策分析

案例：三一重工与中联重科

8．存货质量分析

（1）从存货的结构分析企业产品销售状况

案例：康佳彩电的存货分析

（2）存货积压是如何虚增企业利润的

（3）高估存货常见的几种手段

案例：某担保公司如何核实企业存货的真实性

案例：某商业企业的存货周转分析

（4）存货跌价准备是否足额？

（5）如何从存货中发现企业的营销机会

9．其他应收款质量分析

（1）其他应收款的特征及其陷阱

（2）其他应收款的分析思路

（3）其他应收款反映的关联交易分析

案例：ST猴王几乎因其他应收款而破产

案例：ST合成的其他应收款质量分析

（4）通过其他应收款转移银行贷款的分析

（5）通过其他应收款隐藏企业潜亏的分析

（6）合并报表中的其他应收款份分析

（7）如何从其他应收款中发现企业的营销机会

10．长期股权投资质量分析