总公司财务管理方案概述样本.doc

**总企业财务管理措施

目录

TOC\o1-3\h\z第一章财务管理组织机构 2

第二章会计核实标准 4

第三章货币资金及结算资金管理 5

第四章固定资产核实 9

第五章存货管理 11

第六章收入管理 12

第七章成本费用管理 13

第八章发票、收据及其它票据管理 15

第九章利润上交、利润分配 15

第十章会计报表 17

第十一章财务工作管理 18

第十二章财务人职员作交接 20

第十三章附则 21

**总企业财务管理措施

第一章财务管理组织机构

1.1为了加强**总企业对设置在全国所属各分企业财务收支和资金使用领导、管理、调度和监督，以利于发挥企业整体资金优势，提升资金使用效果，总企业在给予物流、快运企业业务经营管理权基础上，对物流、快运企业资金实施统一归集、统一支付、统一筹集，经过银行网络结算和企业内部“**物流信息港”实现“收支两条线”管理模式。

1.2总企业设置财务结算中心，由财务总监领导，对股东会直接负责，其职能为全方面负责物流、快运企业财务工作，下设财务核实部和应收管理部（详见《**总企业财务结算中心机构设置图》、《**总企业财务结算中心岗位设置图》）。

1.3财务结算中心职能：

1）全方面负责物流、快运企业财务管理和经济核实工作，定时向股东会报送财务报表，进行财务分析。

2）集中管理物流、快运企业资金收入。

3）统一拨付物流、快运企业核定备用金，监控备用金使用方向。

4）统一对外筹资。

5）参与企业经营决议，统筹处理财务工作中出现问题，组织、指导各分企业会计核实工作。

6）立即、正确处理各分企业上传票据，并按经同意财务预算对各分企业资金收支进行有效管理。

1.4财务结算中心各岗位具体职责见《**总企业财务结算中心岗位职责》。

1.5总企业财务结算中心分3个步骤对全企业资金支出进行全过程监管：

1）事前步骤：关键检验用款依据如业务协议、用款计划和审批程序是否正确无误；检验用款额、付款方法和期限是否和协议、计划相符。

2）事中步骤：关键检验款项是否按已审批时间、金额使用；检验用途是否被改变等。

3）事后步骤：依据已签署协议，检验资金回收或回笼情况等。

1.6企业各级财务部门全部必需建立稽核制度。

1）出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目标登记工作。

2）资金支出实施双签制（见《财务报销审批程序》）。

3）制单员应将填列齐全用户委托书和电脑数据查对无误后，方可打印ZT票，以此作为财务记账原始单据；次日早晨业务人员到岗立即和前日制单员填列ZT票进行查对，如发觉有误，立即通知制单员按对应程序进行处理，确保财务数据正确性。

1.7企业财会人员管理：

1）财会人员在努力争取稳定同时，实施定时轮岗制。

2）物流财务经理、快运北京地域财务经理、快运外埠地域财务经理、物流快运应收经理聘用应该经过总企业财务总监同意。

3）企业股东会可视实际情况决定直接聘用或解聘财务结算中心经理人员及其它财务人员。

4）财会人员岗前培训制度：企业各级财务人员上岗前，人事部将组织岗前培训。

5）出现下列情况之一，对财务人员给予警告并扣发本人月工资1-3倍：

a核实员30天内累计出现三次未立即将当日现金收款送存银行；

b超出要求范围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金；

c用不符合财务会计制度要求凭证顶替银行存款或库存现金；

d未经同意，私自挪用或借用她人资金(包含现金)或支付款项；

e利用账户替其它单位和个人套取现金；

f坐支现金；

g保留帐外款项或将企业款项以财务人员个人储蓄方法存入银行；

h违反本要求条款认定应予处罚。

6)出现下列情况之一，财务人员应予解聘，情节尤其严重，应追究其经济或法律责任：

a违反财务制度，造成财务工作严重混乱；

b拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文件资料；

c伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿；

d利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取企业财物；

e弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用企业款项；

f在工作范围内发生严重失误或因为玩忽职守致使企业利益遭受损失；

g有其它渎职行为和严重错误。

第二章会计核实标准

2.１企业实施《会计法》、《企业会计准则》和行业会计制度，及其它法律法规相关会计核实通常标准、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项要求。下列事项应办理会计手续，进行会计核实：

1）财物收发、增减和使用；

2）债权、债务发生和结算；

3）资本增减和经费收支；

4）收入、成本、费用计算；

5）财务结果计算和处理等。

2.2记账方法，一律采取借贷记账法，记账标准采取权责发生制。

2.3企业对企业