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货币资金审计底稿流程

1.概述

说明审计目的、范围和责任-

确定现金周转循环的关键控制点-

2.现金周转循环控制测试

评估现金收付相关内部控制的设计和运行有效性-

测试现金收付的授权、记录、保管等关键控制-

3.银行存款余额函证

编制银行存款余额函证清单-

发函至银行机构进行函证-

核对银行函证单与账面记录的差异-

4.现金及其他货币资金盘点

确定盘点日期和参与人员-

实施现金及其他货币资金的实际盘点-

编制盘点记录-,并与账面记录核对

5.现金收付测试

抽取现金收付交易样本进行测试-

检查收付凭证的真实性、合理性和账务处理是否正确-

6.期后现金收付测试

抽查资产负债表日后一段时间的现金收付情况-

确认是否存在需调整或披露的重大事项-

7.银行对账单核对

获取银行对账单-

核对银行对账单金额与账面记录的一致性-

检查未达账项目的处理情况-

8.分析性复核

计算现金及其他货币资金的周转天数等指标-

与同行业平均水平进行比较分析-

分析重大异常项目的原因-

9.编制审计底稿

总结审计发现的问题-

附上相关证据资料-

提出审计建议-

10.上级复核

项目质量控制复核-

技术复核-

合伙人终核-

以上为典型的货币资金审计底稿流程概要,具体执行时需根据审计机

构规范和被审计单位的实际情况进行调整。