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财务报表分析银行信贷业务论文

一、商业银行信贷工作财务报表分析中存在的问题

(一)信贷企业资料的真实性难以辨别在向商业银行进行贷款过程中，

存在着一些企业为了更加简洁猎取商业银行的贷款提报虚假材料，虚

假财务报表。甚至有一些没有职业操守的银行工作人员，不顾银行的

利益和进展，为谋取私利挂念企业供应虚假报表，规避法律风险和信

贷管理制度，财务报表数据是银行信贷决策的主要依据，虚假的信息

和资料往往会对银行的信贷分析造成严峻的影响、给银行造成重大损

失。

(二)盲目信任财务比率分析结果财务比率指标是用来衡量授信对象

是否具备授信的标准，然而盲目信任财务比率分析结果是片面的。很

多银行却恰恰犯了这种错误，银行认为企业的各项指标良好，但是这

并不能保障借款人或者保证人的现实财务状况不佳，没有按时还贷的

力量。而且由于财务指标是静态的指标，不是动态的，所以很简洁受

到操纵，信贷人员假如分析力量不佳，就不会生疏到这一点，而盲目

对比财务比率结果，造成了财务报表分析技术有而无用。

(三)财务报表分析与质押、抵押贷款脱节银行信贷人员综合素养和

长期以来工作的影响，导致财务报表分析流于形式，留意信用贷款，

但是对担保贷款中的质押贷款和抵押贷款不够重视，只对其进行形式

审查而非实质审查，这就使银行不能准时发觉问题，从而导致银行存

有大量的贷款坏账。同时，对于贷款的前期调查商业银行格外重视，

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但是后期跟踪调查不足，导致了企业的状况发生变化时银行难以准时

把握状况，造成了抵押贷款和质押贷款与银行的财务报表脱节，而财

务报表分析就会消灭片面甚至不合理的状况。

二、把握财务报表分析对信贷工作的影响

(一)对企业资料严格把关财务报表分析对银行的信贷工作有着重大

的影响，基于目前存在较多信贷企业供应虚假材料的状况，银行要对

企业供应的资料进行严格把关。首先要加强对银行信贷内部人员加强

监管，一旦发觉其挂念信贷企业造假，严惩不贷。其次，应在全国范

围内形成统一的企业贷款信用制度，无论信贷企业诈贷了任何一家银

行，马上会在系统中对该企业形成不良信用记录，如此一来，会对企

业的贷款行为形成较为有力的约束，从而有利于银行信贷工作的顺当

开展。

(二)改善分析财务比率片面化财务比率银行对企业的授信程度进行

衡量的一个重要标准，但对财务比率进行分析的过程中不应当片面化，

不能完全信任财务比率。相应的，应当对借款人以及保证人的财务状

况进行实质的、多方面的了解甚至是调查，以保证后期其有足够的还

款力量。同样重要的是，要提升银行技术人员的专业水平，静态的财

务比率可以作假，有足够专业水准的工作人员大部分会准时发觉财务

比率中的问题，从而使银行避开患病重大的损失。这对银行是百利而

无一害的，避开了财务比率片面化即相当于无形之中给银行加上了一

层爱护盾，能够使银行的信贷工作有很大程度的自我爱护力量。

(三)财务报表分析与担保条款相结合财务报表对银行的影响力，不

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行否认，是不行估量的。但在银行的审查过程中，财务报表是形式审

查，不能完全保证其正确性。对形式的补充即为实质，而担保贷款恰

恰弥补了财务报表的缺憾，在财务报表分析中，应当重视质押和抵押

贷款，不仅对其进行贷前调查，更要在贷后进行准时追踪。贷后的追

踪才是最重要的，这是由质押或者抵押贷款的特点所打算的，质押或

者抵押贷款的目的就在于保障银行在贷款人无力偿还借款时而享有

的优先受偿权。于是，银行应当在此方面加强人才培育，改善银行工

作人员单一的学问结构，至少在这一方面能够把握财务报表分析与质

押、抵押贷款之间的关系。这将大大削减银行的呆账、坏账，使银行

的资金流淌性更高，更加有利于银行的健康进展。

三、结束语

商业银行信贷工作简单多变，对于企业的利益和社会的进展有着重

要的影响，在财务报表分析中同时也存在着各种各样的问题，银行的

工作人员应当加强财务报表分析的技术水平，财务报表分析技术的成

熟和进展能够降低信贷风险，加快商业银行信贷工作健康有序地进展，

在制定分析技术过程中，银行要不断加强工作人员整体素养的提高，

便于银行各项工作的开展。

：杜艺佳单位：贵州交通职业技术学院

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