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财务报表分析在银行信贷管理中的应用研究

季妍池宁波大红鹰学院

摘要：从我国商业银行现有的经营模式来看，银行的利润主要来自于信贷业务所产生的存贷利差。对于商业银行来说，其在经营管理

中所面临的信贷风险是最大的风险。而企业的财务报表在银行信贷管理中有着不可低估的作用。因而本文对财务报表分析在银行信贷管理

中的应用进行研究。在研究中针对财务报表分析在银行信贷管理中应用的关键点，以商业银行信贷风险评价模型为基础，结合实例对财务

报表分析在银行信贷管理中的应用进行探讨。该研究对优化财务报表分析在银行信贷管理中的应用有一定的参考作用。

关键词：财务报表分析；银行信贷管理；信贷风险

中图分类号：F230   文献识别码：A   文章编号：1001-828X(2015)023-000132-02

从现有商业银行的信贷管理情况来看，银行的信贷工作人员对为了对财务报表分析在银行信贷管理中的应用进行研究，本文

财务报表和商业银行经营实质之间存在的内在联系了解的并不多，从实例的层面对财务报表的应用进行分析。首先应确定JT商业银

信贷工作人员在财务报表分析方面通常比较片面与主观，在商业银行的信贷风险评价模型的构建，具体包括银行信贷贷前调查阶段、

行信贷风险的管控上，形式重于实质，进而对商业银行信贷资产风银行信贷贷时审查阶段以及银行信贷贷后检查阶段三个阶段。在银

险管理有着不良的影响。因而，本文对财务报表分析在银行信贷管行信贷贷前调查阶段进行信贷风险管理财务报表分析之前，银行的

理中的应用进行深入的研究与分析。信贷人员应对财务报表进行严格的审查，这也是在JT商业银行信

一、财务报表分析法在银行信贷管理中的应用要点贷管理中应用有效财务报表分析的重要一步，主要是对企业的财务

商业银行在信贷管理中应用财务报表分析主要关注的要点包括常规性、真实性以及规范性进行审查，其中关键点是对企业财务的

对重点项目的关注，对短期内变动较大的财务项目的关注、对财务真实性进行审查。在贷时审查阶段，则主要关注的是审批前提是否

项目真实性的关注以及对财务报表中存在的异常情况的关注等诸多成立；企业的信用状况、主体与业务资格、财务状况、人事和法律

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内容。以重点项目的关注为例，商业银行应对企业近三年及报告状况是否有重大变化以及操作程序是否正确，各级审批是否越权等

期企业资产、企业负债、企业所有者权益以及企业现金流量等主要方面的。企业的财务状况和现金流量构成企业的第一还款来源，而

项目进行分析。按商业银行信贷管理中所规定程序与方法进行尽职信用支持为第二还款来源，非财务因素虽不构成直接还款来源，但

调查和审查，分析的内容包括对企业的应收账款、存货、其他应收会影响企业的还款能力。在贷后检查阶段，贷款人对借款人执行借

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款以及净利润等等。如对短期内企业变动较大的财务项目进行分析，款合同情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。JT商业银

要明确出现变动的原因，对存在疑问的应向企业予以调查、核实、行的信贷人员要监督贷款资金的使用情况，严格把好贷款支付关，

取得与此相关的说明，进而判断企业的财务核算是否能够确保应有严防抽逃或者挪用。

[2]三、财务报表分析在银行信贷管理中的应用实例分析

的真实性与正确性。如对资产负债表应侧重关注企业是否存在虚

增资产以及少计负债等方面的情况，损益表侧重关注企业是否存在１．案例分析

虚增收入以及少计成本费用等方面的情况，现金流量表则侧重关注选取的企业为J