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管理层声明书写范文

管理层声明书定义：管理层声明是指被审计单位管理层向会计

师提供的关于财务报表的各项陈述。

(1)明确管理层对财务报表的责任。被审计单位管理层在声明书

中对提供应会计师的有关资料的真实性、合法性和完整性做出正面

陈述，并明确成认对财务报表负责;

(2)提供审计证据。被审计单位管理层声明书把管理层对会计师

的询问所做的答复以书面方式予以记录，可作为书面证据。

1.关于财务报表

(1)管理层认可其对财务报表的编制责任;

(2)管理层认可其设计、实施和维护内部控制以防止或发现并纠

正错报的责任;

(3)管理层认为会计师在审计过程中发现的未更正错报，无论是

单独还是汇总起来考虑，对财务报表整体均不具有重大影响。

2.关于信息的完整性

(1)所有财务信息和其他数据的可获得性;

(2)所有股东会和董事会的完整性和可获得性;

(3)就违反法规行为事项，被审计单位与监管机构沟通的书面文

件的可获得性;

(4)与未记录交易相关的资料的可获得性。

(5)涉及以下人员舞弊行为或舞弊嫌疑的信息的可获得性：①管

理层;②对内部控制具有重大影响的雇员;③对财务报表的编制具有

重大影响的其他人员。

3.关于确认、计量和列报

(1)对资产或负债确实认或列报具有重大影响的方案或意图;

(2)关联方交易，以及涉及关联方的应收或应付款项;

(3)需要在财务报表中披露的违反法规行为;

(4)需要确认或披露的或有事项，对财务报表具有重大影响的承

诺事项和需要偿付的担保等;

(5)对财务报表具有重大影响的的遵循情况;

(6)对财务报表具有重大影响的重大不确定事项;

(7)被审计单位对资产的拥有或控制情况，以及抵押、质押或留

置资产;

(8)持续经营假设的合理性;

(9)需要调整或披露的期后事项。

上述事项，因其复杂程度和重要程度的不同，会计师可以将其

全部列入管理层声明书中，也可以就其中某个事项向管理层获取专

项声明。

管理层声明书

(致会计师)

本声明书是针对你们审计Abc公司期间为xx年1月1日至20

12年3月31的离任经济责任审计而提供的。审计的目的是对财务

报表发表，以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业会计准

那么的编制，并实现公允反映。

尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认：

一、财务报表

1.我们已履行xx年月日签署的审计业务约定书中提及的责任，

即根据企业会计准那么的规定编制财务报表，并对财务报表进行公

允反映

2.在作出会计估计时使用的重大假设(包括与公允价值计量相关

的假设)是合理的

3.已按照企业会计准那么的规定对关联方关系及其交易作出了

恰当的会计处理和披露;

4.根据企业会计准那么的规定，所有需要调整或披露的资产负

债表日后事项都已得到调整或披露

;5.未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体

的影响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后;

二、提供的信息

7.我们已向你们提供以下工作条件：

(1)允许接触我们注意到的、与财务报表编制相关的所有信息

(如记录、文件和其他事项);

(2)提供你们基于审计目的要求我们提供的其他信息

(3)允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要的本公

司内部人员和其他相关人员。

8.所有交易均已记录并反映在财务报表中;

9.我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的财务报表重大错报

风险的评估结果;

10.我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响本公司的与舞

弊或舞弊嫌疑相关的所有信息，这些信息涉及本公司的：

(1)管理层;

(2)在内部控制中承当重要职责的员工;

(3)其他人员(在舞弊行为导致财务报表重大错报的情况下)。

11.我们已向你们披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构

等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息;

12.我们已向你们披露了所有的、在编制财务报表时应当考虑其