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7.2存货管理业务流程

修订对照表B7.2－PAGE4

“7.2存货管理业务流程”修订对照表

原流程

现修订为

备注

一、

业务目标

1

经营目标

1.1根据生产经营情况，确定合理库存，防止存货积压、闲置，造成浪费。

1.1确定合理库存，防止存货积压、闲置，造成浪费。

删除

1.2对存货实行科学保管，确保数量齐全、质量合格。

1.2科学保管，保证数量准确、质量合格。

删除

2

财务目标

2.1确保存货账目的真实、准确、完整。

2.1保证存货账目的真实、准确、完整。

修订

二、

业务风险

1

经营风险

1.5未及时完整办理保险，给分公司带来巨大经济损失。

当发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的自然灾害时，给分公司带来巨大损失。

1.5未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。

发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成巨大损失。

修订

1.6存货处置不规范，人为造成资产流失。

1.6存货处置不规范，造成资产流失。

修订

1.7未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

1.7未经审核，变更合同标准文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

删除

2

财务风险

2.1财务账目记录有误，造成存货数据失真、管理失控。

2.1财务账目记录有误，造成存货数据失真。

删除

2.2存货计价错误，导致成本不准确、效益不实。

2.2存货计价错误，导致成本不准确。

删除

2.3账、实不符给分公司带来潜亏（盈）?。

2.3账、实不符造成潜亏（盈）。

修订

三、

业务流程与控制点

1

存货入库

1.1一般固体形态存货：分公司、子（全资、控股）公司仓储部门要对存货数量、质量进行检验，审核采购清单、产成品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对无误后验收入库，开具入库凭单；入库单要由采购经办人员、仓储人员等有关责任人签字。

1.1固体形态存货：分（子）公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，审核采购清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对，无误后验收入库，及时开具入库单（或凭据）；入库单要由采购（或生产）、仓储等相关经办人签字。

修订

1.2液体形态存货：分公司、子（全资、控股）公司仓储（储运）部门根据仓储、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后办理入库手续，开具入库单证，入库单由采购、仓储部门负责人审核签字后，送相关部门。

1.2液体形态存货：分（子）公司仓储（储运）部门根据仓储、质检生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后办理入库手续，及时开具入库单（或凭据）并签字，入库单由采购（或生产）、仓储等有关经办人审核签字后，送相关部门。

修订

1.3无法入库保管直接运抵使用现场的存货：分公司、子（全资、控股）公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理出、入库手续，由经办人员签字确认。

1.3直接运抵现场的存货：分（子）公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。

修订

1.4分公司、子（全资、控股）公司物资供应管理部门根据规定，编制存货定额损耗表，由计划部门审批。财务部门根据审核批准的定额损耗表，按照股份公司内部会计制度核销定额内的存货损耗；超出规定部分，要查明原因，报分（子）公司经理审批后核销存货损耗。

1.4对于抵债偿还的实物资产，经分（子）公司相关责任部门鉴定后比照本流程控制点1.1、1.2和1.3执行。

修订

2

登记存货账簿、表

2.1分公司、子（全资、控股）公司仓储人员根据存货入库单，建立仓储保管账簿，分类记录存货的数量及金额；仓储部门负责人审核账簿并签字。

2.1分（子）公司仓储部门设置实物明细账，仓储人员根据存货入库单，详细登记存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量、等内容。对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与本单位存货相混淆。

修订

2.2分公司、子（全资、控股）公司财务部门审核采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后编制记账凭证，并按照存货分类登记财务账、表；财务部门负责人要负责审核凭证、账、表并签字。

2.2分（子）公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后编制记账凭证和账表，记账人员、稽核人员和财务部