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4.3一般产品销售业务流程

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修订对照表B4.3-PAGE3

“4.3一般产品销售业务流程”修订对照表

原稿内容

现修订为

备注

财务目标

2．1核算规范,确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整。

合规目标

3.1产品销售符合有关法律、法规，遵循市场规则和惯例。

经营风险

1.3赊销失控导致坏账或货款不能及时回笼。

1.4货物发出不符合销售管理规定。

1.5未经审核，擅自变更产品销售合同标准文本中涉及权利、义务的条款导致的风险。

财务风险

2.1虚增或截留收入。

2.2多记或少记应收账款。

2.3销售收入计算错误。

2.4会计科目核算错误。

2.5货款回笼误入账户。

2.6应收账款核算及账龄分析不准确。

合规风险

3.1违反相关规定和市场规律，导致遭受处罚或损失。

业务流程步骤与控制点

1.1分（子）公司营销部门承接客户订单，订单应连续编号。

1.2所有订单均由被授权人员核准。

2.1分（子）公司营销和财务等部门共同建立客户信用动态档案，并由不相容岗位人员提出划分、调整客户信用等级的方案；根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户信用具体的限额和相应支付方式，经营销及财务部门负责人审核后，报分（子）公司分管经理和总会计师（信用管理小组）。

2.2分(子)公司相应责任人在客户信用限额内，按照授权权限批准签订赊销合同，并授权相关人员签订赊销合同。

2.3相关被授权签订合同的人员及经办人在签订赊销合同时应向授权人签订《货款回笼责任书》。

3.1国家统配产品或股份公司内部配置产品的价格，由分（子）公司价格领导小组转发股份公司相关定价文件，营销部门按文件规定执行。

3.3分（子）公司分管经理（价格领导小组）可根据实际，针对某些产品授予营销部门一定限度的价格浮动权，营销部门可结合自身及产品市场特点，将价格浮动权向下实行逐级递减分配，同时明确权限执行人。价格浮动权限执行人，必须严格遵守规定的价格浮动范围，不得擅自突破。

4.1分(子)公司制定销售合同批准权限，由经理、副经理或处室负责人结合销售计划及承接订单情况，在权限范围内签字批准签订交易合同后，授权具体签订合同人员按照经法律事务部审定的产品销售合同标准文本拟定合同，并经同级法律事务部门（岗位）审核后，对外签订销售合同。

4.2分（子）公司对于标准合同文本的一般性修改，须经同级法律事务部门（岗位）审核；涉及权利义务方面条款的重大修改，须经法律事务部审核。

5.1分（子）公司财务部门根据客户付款情况开具到款通知单。

5.2分（子）公司营销部门被授权人员根据已经签订的购销合同和财务部门开具的到款通知单或经授权批准的赊销凭证,开具发货通知单(连续编号)，发货通知单上必须注明有效期限。

5.4纳入中国石化集团财务有限公司统一结算并销售中国石化系统内部单位的产品，由财务部门审核发票等相关凭据后，通过中国石化集团财务有限公司在结算期内结算货款；未纳入统一结算并销售中国石化系统内部单位和销售中国石化系统外的产品，由财务部门根据销售合同（或协议）、发票等有关凭据收取货款。

7.1分（子）公司营销部门根据所开发货通知单或发票提货联，经与仓储部门、财务部门核对后，编制产品销售日报表。

8.1分（子）公司财务稽核人员对已开具的销货发票等有关凭据进行复核。

8.2分（子）公司财务人员根据经稽核人员复核后的发票记账联等有关凭据编制会计凭证、登记入账，并由财务部门负责人审核。

9.1各分（子）公司财务部门每季度与客户核对应收账款（对中国石化系统内部单位应每月核对账务），并由双方责任人签字确认。

9.2各分（子）公司财务部门按月编制应收货款账龄分析表，经财务部门和营销部门负责人审阅后，依据《货款回笼责任书》责成相应责任人催收。

9.3对未按期收回的货款，各分（子）公司按规定对责任人进行处罚，并下达清欠指标，作为对业务部门的考核内容。

10.1月末，各分（子）公司生产、营销、仓储、财务等部门进行盘点核对，对于实际已经销售出库、但尚未开具发票的，查明原因后及时开具发票。

11监督与考核

11.1各分（子）公司营销部门每月进行经营活动分析，分（子）公司分管副经理针对销售任务完成情况，督促营销部门根据既定销售目标，调整后续工作部署；分(子)公司绩效考核部门依据考核办法，定期对营销部门进行考核，考核结果与奖惩挂钩。

2.1核算规范,保证销售收入及应收账款的真实、准确、完整。

3.1产品销售符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。

1.3赊销不当导致坏账或货款不能及时回笼。

1.4未经审核，变更产品销售合同标准文本中涉及权利、义务的条款导致的风险。

2.1虚增或截留收入，多记