2022-2023年《纳税筹划》形考册参考答案(中央电大).pdfVIP

纳税筹划作业一

第（1—3章）

学习小组讨论从（以下两类题目中各任选1题进行讨论）

理解内容

1.如何理解纳税筹划基本概念的层涵义？

2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？

3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？

4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？

5.纳税筹划应遵循哪些原则？

6.简要叙述纳税筹划的步骤。

7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？

8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？

9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？

10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。

11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？

12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。

13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？

14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？

15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。

16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。

17.销项税额筹划的方法有哪些？

18.进项税额筹划的方法有哪些？

19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些？

20.简述增值税出口退税纳税筹划原理与方法。

应用内容

1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。

2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法？

3.税负转嫁筹划的具体方法。

4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。

5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。

6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。

要求：

1.按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时间为1课时

2.当堂认真填写讨论记录表中的每一项内容。

3.教师按照参与者的实际表现，给出成绩。

讨论记录表

姓名班级

地点时间

于理解内容：纳税人的筹划主要从哪些角度切入？

售应用内容：增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用

理解内容：

1.纳税人的法律界定

发2.纳税人筹划的基本原理

言3.纳税人筹划的切入角度主要有哪些

提应用内容：

纲1.兼营与混合销售的概念

2.混合销售和兼营行为的纳税筹划原理

3.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法

通过对理解内容中问题的讨论，大家对纳税人的法律界定更加明晰。从而对纳税人筹划的

原理及切入角度有了更深刻的理解，使以后在实践中的实际筹划有了理论指导。通过讨论和

个案例分析，大家还认识到纳税筹划是一门实践性很强的课程。有些理论上做得很完美的筹划

放在现实中不一定行得通，因为现实情况千差万别。因此要做成一个好的筹划需要很多前提条

体件，要建立在对税法、企业情况、外部环境的充分了解上，而且要具体问题具体分析，需要筹

划具有非常高的知识水平和很强的实践能力。

通过对应用内容中问题的讨论，大家明白了增值税纳税与营业税纳税的筹划方法是针

对兼营和混合销售行为的。纳税在进行筹划时，主要是对比一下增值税和营业税税负的高低，

会然后选择低税负的税种。而选择的主要依据是增值率的高低。纳税通过增值率的计算找出无

差别平衡点（利用等式：增值税税率*增值率/（1+增值税税率）=营业税税率）。如果增值率大

于无差别平衡点的增值率，则混合销售或兼营行为缴纳营业税有利于节税；如果增值率少于无差

别平衡点的增值率，则混合销售或兼营行为缴纳增值税有利于节税。这样就为增值税纳税