清产核资专项审计工作调查方案样本.doc

第五章

清产核资专题审计工作底稿模板

5．1清产核资专题审计前期调查方案模板

清产核资专题审计前期调查方案

一、企业基础情况

1、历史沿革：

2、行业特点：

3、经营范围：

4、经营规模：

二、前期调查目标

1、了解企业基础情况；

2、部署企业清产核资前期准备工作；

3、制订清产核资具体实施方案，确立审计关键、制订出适用、切实可行清产核资策略和方法。

三、前期调查范围

1、调查单位范围

抽查标准：选择不一样行业、含有代表性关键单位进行调查。依据上述标准随机抽取一定数量单位进行调查，以表格形式列明被抽查单位名称、时间计划及抽查简明原因说明等。

2、调查时间范围

关键调查时间截止日为200х年хх月хх日。（调查截止日标准上选择距离调查日最近会计报表日。）

四、前期关键调查内容

1、企业历史演变过程、人员素质、会计核实方法、管理人员水平和生产特点等；

2、集团企业组织结构和清产核资范围；

3、报表合并方法及企业合并范围；

4、企业资产结构、规模；

5、长久投资核实方法及内容；

6、资产损失关键分布会计科目、项目；

7、资产损失金额较大企业地理位置；

8、资产损失金额较大企业行业分布情况；

9、关键会计项目（资产比重大或项目特殊）分析；

10、重大资产价值情况了解；

11、关联方交易、往来初步统计；

12、200х年度及以前年度审计情况；

13、内部控制水平了解；

14、有没有账外资产及相关账务处理方法；

15、其它重大事项。

五、前期调查策略

1、现场调查地确定为集团企业，对其它关键调查单位以电话或邮件形式实施沟通，获取所需资料；

2、前期调查关键以符合性测试或审阅形式进行，对尤其重大问题合适进行实持性测试。

六、前期调查方法

1、发放表格：企业组织结构、清产核资范围、资产结构、规模、长久投资明细、损失项目了解、重大资产情况价值情况了解、关联方交易、往来统计及企业准备工作对应表格等等；

2、问卷调查：内控制度了解、会计政策等；

3、索取文字资料：企业基础资料、内控管理制度、以前年度审计汇报、会计报表合并范围、方法及损失事项情况说明等事项；

4、调查底稿：关键会计科目分析、重大问题测试等其它事项；

5、在进行问卷调查时要注意被调查对象选择，确保调查结果针对性和有用性。

七、其它重大事项

1、调查前将调查目标和被调查单位充足沟通，最大程度得到用户了解和支持；

2、调查内容统一性和侧重性（普遍性和特殊性）；

3、了解用户对清产核资工作了解及前期准备情况（确定会计师不确定量）；

4、和用户沟通了解其期望值，确定现场进驻大致时间等。

八、调查前应准备资料（参考）

1、组织结构图表格

2、企业清产核资通讯录

3、样本基础情况调查表

4、样本损失统计明细表

5、取证材料一览表（多种情况分析）

6、清产核资基础表

7、往来询证函格式

8、银行存款询证函格式

9、存货盘点表格式

10、固定资产盘点表格式

11、长久投资明细表

12、关键固定资产情况调查表

13、内控问卷调查表

14、关联方交易、往来统计明细表

15、计提估计损失需提供资料明细表

5、2企业集团清产核资专题审计总体方案

企业集团清产核资专题审计总体方案

第一节序言

（本方案认为例，按清产核资专题审计和年度会计报表审计同时进行模式编制）

受ABC集团企业委托，我所和A、B、C会计师事务所（即参审所）一道将对ABC集团企业会计报表进行审计，并对ABC集团企业为实施《企业会计制度》而开展清产核资工作进行专题财务审计，我们将竭诚为委托方提供优质服务，按时、保质、保量完成此次审计任务。

为了能顺利完成ABC集团企业清产核资和年度会计报表审计工作，使ABC集团企业、下属各被审计单位、其它参审会计师事务所能够全方面了解此次审计工作目标、范围、总体时间安排等情况，同时也利于我所和参审所能立即沟通和相互配合，我们依据《中国注册会计师独立审计准则》和ABC集团企业相关要求，确定了此次审计总体方案。

基础情况

（略）

第三节审计目标及审计范围

一、审计目标

1、对ABC集团企业母企业及下属子企业年度会计报表及集团合并会计报表进行审计，出具年度会计报表审计汇报；

2、根据国务院国有资产监督管理委员会相关文件要求，对ABC集团企业及其所属子企业为实施《企业会计准则》而开展清产核资工作结果进行专题财务审计，出具专题审计汇报；

3、对ABC集团企业内控制度建立健全情况发表审核意见，出具管理提议书。

二、审计范围

（一）被审计单位

ABC集团企业及其所属各级子企业，具体被审计单位名单及主审、参审会计师事务所分工情况详见“ABC集团企业审计分工明细表”。

（二）审计资料范围

1、ABC集团企业及其所属各级子企业资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、会计报表附注及其它财务信息资料。

2、ABC集团企业及其