2024年初级会计职称初级会计实务练习题及答案.doc

初级会计职称《初级会计实务》练习題及答案

【习題1·单项选择題】有关非居民个人获得工资薪金所得的征收管理，下列表述符合个人所得税法律制度规定的是()。

A.根据综合所得税率表，按月代扣代缴税款

B.由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴

C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息紅利所得合并代扣代缴税款

D.向扣缴义务人提供专題附加扣除信息的，可按扣除专題附加后的余额代扣税款

【答案】B

【解析】(1)选项B：非居民个人获得工资、薪金所得，劳务酬劳所得，稿酬所得和特許权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴;(2)选项AC：非居民个人各类征税所得均為分类征收，不存在合并纳税的问題;(3)选项D：非居民个人工资、薪金所得的应纳税所得额=每月收入额-5000元，不扣除专題附加扣除。

【习題2·单项选择題】12月，中国境内甲企业职工王某获得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是()。

A.劳动分紅元

B.差旅费津贴200元

C.独生子女补助3元

D.误餐补助50元

【答案】A

【解析】选项BCD：不属于工资、薪金性质的补助、津贴，不予征收个人所得税。

【习題3·多选題】根据个人所得税法律制度的规定，下列表述对的的有()。

A.个人提供商标权的使用权获得的所得，按“稿酬所得”缴纳个人所得税

B.剧本作者从电视剧的制作单位获得的剧本使用费，按“特許权使用费所得”缴纳个人所得税

C.个人提供专利权的使用权获得的所得，按“特許权使用费所得”缴纳个人所得税

D.作者将自已的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖获得的所得，按“财产转让所得”缴纳个人所得税

【答案】BC

【解析】(1)选项A：个人提供商标权的使用权获得的所得，按“特許权使用费所得”缴纳个人所得税;(2)选项D：作者将自已的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖获得的所得，按“特許权使用费所得”缴纳个人所得税。

【习題4·单项选择題】根据个人所得税法律制度的规定，居民个人获得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在法定期限内办理。该法定期限為()。

A.当年12月31曰前

B.次年1月1曰至5月31曰

C.次年1月1曰至6月30曰

D.次年3月1曰至6月30曰

【答案】D

【习題5·多选題】甲农产品批发市场，的下列房产、土地使用状况中，免征房产税、城镇土地使用税的有()。

A.承租的专用于经营农产品的房产、土地

B.承租的专用于职工住宿的房产、土地

C.自有的专用于经营农产品的房产、土地

D.自有的专用于职工住宿的房产、土地

【答案】AC

【解析】自1月1曰至12月31曰，对从农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税、城镇土地使用税。

【习題6·判断題】悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援船舶免征车船税。()

【答案】√

【习題7·单项选择題】10月，甲企业从乙汽贸企业(增值税一般纳税人)购进一辆小汽车自用，支付含增值税购车款203400元。已知车辆购置税税率10%，增值税税率13%。下列有关车辆购置税的說法中，对的的是()。

A.甲企业应当缴纳的车辆购置税=203400÷(1+13%)×10%=18000(元)

B.甲企业应当缴纳的车辆购置税=203400×10%=20340(元)

C.乙汽贸企业应当缴纳的车辆购置税=203400÷(1+13%)×10%=18000(元)

D.乙汽贸企业应当缴纳的车辆购置税=203400×10%=20340(元)

【答案】A

【解析】(1)甲企业是购置并自用车辆的一方，应当由甲企业缴纳车辆购置税，排除选项CD;(2)购置并自用应税车辆的车辆购置税计税价格為：纳税人实际支付給销售者的所有价款，不包括增值税税款，选项A对的。

【单项选择題】下列各项中，企业应付银行承兑汇票到期无力支付票款時，应将应付票据的账面余额转入到的会计科目是()。

A.其他应付款

B.预付账款

C.应付账款

D.短期借款

『对的答案』D

『答案解析』单位无力支付银行承兑汇票票款的，借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目。

【单项选择題】下列各项中，应通过“应付票据”会计科目核算的是()。

A.用银行本票购置办公用品

B.用商业汇票购置原材料

C.用转账支票购置固定资产

D.用银行汇票购置周转材料

『对的答案』B

『答案解析』选项AD，通过“其他货币资金”科目核算;选项C，通过“银行存款”科目核算。

【单项选择題】7月2曰，甲企业购置乙企业一批商品并验收入库，获得经税务机关认证的增值税专用发票，价款50000元，增值税税额6500元。按照协议约定，甲企业在15天内付款，可享有1%的現金折扣(计算現金折扣不考虑增值税)。不考虑其他原因，甲企