7.3长期股权投资管理业务流程修订对照表.docVIP

7.3长期股权投资管理业务流程

PAGE

修订对照表B7.3－PAGE4

“7.3长期投资管理业务流程”修订对照表

原稿内容

现修订为

备注

经营目标

1.1规范长期股权投资管理，降低长期股权投资风险、确保投资安全、提高投资回报。

财务目标

2.1确保长期股权投资账面价值的完整、真实、准确，及时收取投资回报。

经营风险

1.1长期股权投资方向不正确，导致投资低回报或无回报甚至投资权益损失。

1.4未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务的条款，导致损害股份公司权利。

财务风险

2.1会计核算遗漏，造成财务报表不真实。

合规风险

3.1违规操作导致长期股权投资权属不清晰，造成投资权益损失。

业务流程步骤与控制点

1.1出资应由发展计划部按照投资计划逐级报股份公司总裁班子、董事长、董事会、股东大会按权限审批立项。立项后，由财务部落实资金。

1.2投资设立控股子公司、参股子公司须经法律事务部审定合资合同及章程，并由其组织办理工商登记事务。

1.3股份公司提名出任被投资子公司的董事、监事的人选须按照人力资源部的文件执行。

2.1各级投资管理部门根据长期股权投资授权文件及投资协议，要建立并完善长期股权投资管理台账、财务投资项目明细账表，妥善保管投资协议、合同、股票、出资证明书等股权证明。长期股权投资明细账表需经财务部门负责人审核签字。法律事务部负责管理有关子公司的工商登记台账。

3.1股份公司通过委托股东授权代理人，在所投资子公司的股东大会上对议案行使表决权，体现股份公司意志，实现控制力；通过提名的董事、监事在所投资子公司的董事会、监事会上行使表决权，实现影响力；通过提名的经理人员，参与被投资子公司的经营决策与经营管理。

股份公司可直接行使出资人权利，管理被投资子公司的股权；也可委托分公司代行使出资人权利，管理被投资子公司的股权。

3.3被投资子公司有重大事项形成议案，须经董事会、股东大会审议通过的，由股份公司委托的出席股东大会的股东授权代理人、委派出席董事会的董事征询相关部门意见，并逐级上报股份公司部门负责人、总裁班子、董事长、董事会，按照授权权限审批后，由委托的股东授权代理人、委派的董事执行表决权。

3.4董事会秘书局、法律事务部为股份公司提名并出任的被投资子公司股东授权代理人、董事、监事的日常联系机构。董事会秘书局承担对上市子公司的股东授权代理人、董事、监事的服务职能；法律事务部承担对非上市子公司的股东授权代理人、董事、监事的服务职能。

3.5有关部门要加强长期股权投资经济可行性的后评估工作，检查分析投资期间经营行为是否合规，每年对被投资子公司进行绩效评价，绩效评价报告由财务部审核后上报股份公司总裁班子、董事长、董事会。

3.6各级财务、审计及有关部门发现被投资子公司或项目有重大问题，如违规投资、违规进行股权运作，或在生产经营管理中出现重大失误等，要及时上报股份公司相关部门提出处理意见，并依照授权权限逐级上报股份公司总裁班子、董事长、董事会审批，各分（子）公司应按批复的意见进行整改。

4.1各级法律事务部门（董事会秘书部门）要定期清查被投资子公司的股权证明，核对股权权属变动情况，将清查结果造册，经部门负责人审核后，报分（子）公司经理审定。各级财务部门要定期清查长期股权投资项目，核对账表数据和股权份额，清查不良投资及其形成的原因，将清查结果汇总造册，经部门负责人审核后，报分（子）公司经理审定。

4.2对股权权属不明确的，各级法律事务部门、投资管理部门要按照法定程序和财政部颁布的产、股权界定标准，确定股权权属，及时办理权属证明，并由财务部门登记账表，发生股权纠纷的事项应报法律事务部和财务部界定。

5不良长期股权投资的处置

5.1各级财务部门对被投资子公司三年以上无投资回报或负回报的项目，应会同有关部门清查原因，汇总成册。提出解决方案，报同级分（子）公司经理在授权权限内审批后，自行处置；超过授权权限的报财务部，由财务部会同有关事业部共同审核，提出意见报总裁班子成员审批后进行处置。

5.2转让、出售被投资子公司股权、收购其他股权等资本运作行为，有关责任部门要及时将有关材料送各级财务部门、法律事务部门审核，征求有关部门意见后逐级报本级分（子）公司经理、股份公司总部有关部门、总裁班子、董事长、董事会依授权权限审批后，签订股权交易协议，办理股权变更手续，进行股权交接。

5.3股权交易行为要进行股权权益评估。由股份公司管理的长期股权投资，财务部负责出具审定意见；由分（子）公司管理的长期股权投资，分（子）公司提出初审意见，报财务部审定，办理评估备案手续。

5.4控股子公司处置单笔原值在1000万元以下（含1000