审计需要提供的资料 .pdfVIP

审计需提供的资料

一、基础资料

1、营业执照副本（复印件）；

2、公司章程、合同、可行性研究报告（复印件）；

3、设立审批机关的批复文件及批准证书（复印件）；

4、验资报告（复印件）；

5、上年度审计报告（复印件）；

6、企业管理当局声明书；

7、企业基本情况表；

8、企业会计人员及人员情况登记表；

9、外汇登记证、银行贷款证

10、上年度外汇收支审核报告（复印件）

11、税务登记证副本（复印件）

12、根据审计目的需提供的其他资料。

二、会计资料

1、审计截止日会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）及

会计报表附注；

2、各会计科目明细（包含期初、本年借方、本年贷方及余额）；

3、现金盘点表（需有企业出纳及会计主管签字）；

4、审计截止日银行对账单、余额调整表及银行询证函回函，包括：

余额调整表要企业出纳及会计主管签字；

余额调整表中若有调整事项，要标明日期及发生的内容，

说明未达账项原因。

5、往来款项，审计底稿内容包括：

大额函证回函，无法回函查原始挂账凭证并记录及复印；

往来发生账龄、内容及可收回性，并说明三年以上挂账原

因；

要有抽查凭证记记录（抽查率在60%以上）及原始凭证复

印件；

有负数体现，作重分类调整，并在底稿中做记录。

应收、应付、预收、预付等往来中，对大额项目要提供合

同。

6、存货需提供以下底稿：

年末盘点表，要有企业仓库保管人员、会计人员签字；

有盘盈或盘亏的，要说明原因并检查会计处理是否正确；

对购入的存货，检查其购货发票等原始凭证，并将抽查记

录底稿，同时复印部分凭证及原始单据；

检查存货领用及发出核算的正确性，编制“存货成本差异

抽查表”（某一产品从年初至年末的成本结转记录）；

其他参照“存货审计程序表”中的程序执行。

7、待摊费用、长期待摊费用及预提费用：

要有合同；

填制“查验待摊费用工作底稿”（引用本式“待摊及递延

资产审计程序表后附的表格）；

抽查凭证记录底稿中

8、长、短期投资审计底稿：

投资的董事会决议；

被投资企业章程、验资报告

投资核算所选择的成本法或权益法的标准是否符合有关

规定，权益法核算，要取得被投资企业审计报告、会计报表等，做底

稿记录，填制“长短投资及投资收益审计工作底稿”。

9、固定资产及累计折旧审计底稿中应包含：

盘点表；

检查本年新增固定资产记账凭证及原始单据并复印；

对房屋、车辆等要求复印其产权证及行车执照等；

记录折旧提取的计算，底稿中要注明折旧方法，年限及残值

率等。

10、无形资产中高新技术成果的认定文件；知识产权、非专利技术、

土地使用权的价值确定依据；

11、长、短期借款审计底稿包括：

借款合同、凭证和复印件；

借款利息的计算及会计处理；

填制“长、短期借款及利息核查表。

12、应交税金、其他未交款底稿

-抽查及复印部分凭证；

-出口退税的企业，要求提供税务机关的批准手续；

-计算税金及附加的正确性；

-所得税的计算及调整；

-填制“应交税金审计底稿、应交税金增值税审计表”

13、应付工资提供2个月的工资表、两份劳动合同

14、实收资本要有验资报告，填制“实收资本审计工作底稿”

15、资本公积列出明细说明形成的原因及凭证的复印。

16、盈余公积明细及形成的记录，结全未分配利润计算本年提取比

例及提取的数额，相关董事会决议。

17、未分配利润中，对当期利润分配需索取董事会或股东大会利润

分配决议及会计处理的复印件，填制“本年度利润分配（未分配

利润）审计工作底稿。

18、销售收入的底稿中包括：

各项收入1-12月份发生额；含上年度收入明细

抽查及复印凭证，填制“产品销售收入审计工作底稿”及“销