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浅谈银行信贷工作中的贷款企业财务风险识别与防范

李金仙

（中国农业发展银行德宏州分行，云南德宏傣族景颇族自治州678400）

摘要：

在新经济、新业态蓬勃兴起的今天，为使银行信贷人员对企业财务风险的揭示更加准确和全面，银行识别和防范贷款企业财务

风险具有重要意义。本文从企业财务分析基础资料的有效性、银行信贷从业人员的专业性、企业财务指标数据可深度挖掘性三个方面分

析了银行识别贷款企业财务风险存在的误区，提出银行通过构建贷款企业基础数据的质量保证，主动提升信贷从业人员专业水平，加大

力度尽快采用数据深度挖掘、全面财务分析，提升银行对贷款企业财务风险识别处置的具体措施办法。

关键词：

银行；贷款企业；财务风险；识别；防范

有效识别和防范贷款企业财务风险，对于银行防范信贷业作中，银行信贷分析人员为了提高效率，较多采用企业的静态

务风险，提升信贷决策水平，有着不可替代的作用。本文结合银财务指标作为分析对象，企业的静态财务指标只能反映当期、

行信贷工作实际，对贷款企业财务风险的识别和防范进行探索当日、当时财务数值，而对当期、当日、当时财务数值的财务数

和分析。据进行会计技术处理，对于具有一定财务知识的正规财务人员

一、银行识别和防范贷款企业财务风险的必要性来说也是轻而易举。如作为反映企业偿债能力的资产负债率，

财务报表作为企业财务状况和经营成果的晴雨表，以企业极易被企业财务人员进行技术调减。企业经常会采取重要关键

真实的财务数据为基础，采取分科目记录方式表现，企业财务报日期前归还贷款，重要关键日期过后再增加借款的方法降低重

表主要包括企业现金流量表、资产负债表、财务状况变动表、损要时点财务报表的资产负债率数据。在缺少真实、完整、连续、

益表及其附表和附注。企业财务报表可以反映出企业过去一月、正确数据支撑的基础上，如果企业重要时点财务报表数据失

一季、一年等不同时间段的经营状况，根据企业过去一月、一季、真，银行对企业财务数据分析过程形式化，银行对企业财务数

一年的财务报表，银行信贷人员可综合分析相关企业的运营状据的真实情况、结构成分、质量状况没有更多深入分析，银行不

况、财务状况，了解企业一段时期的经营成果数据、利润分配情掌握企业财务数据变化背后的深层次原因，造成银行对企业财

况、现金流量状况等经营状况，据以判断企业偿债能力、盈利能务分析结果失准。

力、经营能力、现金流偿还能力。银行信贷人员未能有效审查企（二）银行信贷从业人员的风险意识和专业水平亟待提升

业财务报表，及时发现贷款企业可能的经营风险，未能根据贷款第一，银行绝大多数信贷人员没有企业财务经验，风险意

企业财务报表数据提出企业经营风险预警，适时采取有效降低识不强。虽然银行所有信贷人员都经过经济、会计知识专业培

银行贷款风险的措施，贷款企业的资产就有可能被恶意转让、故训，具有基本的会计财务知识，但大多数银行信贷人员都没有

意转移，最终造成银行信贷资金损失。因此，对银行来讲，识别和企业财务实战经验，企业财务风险意识不强，贷款企业会计报

防范贷款企业财务风险，不仅是贷款调查的重要手段，更是银行表只能从科目平衡、损益情况、收支数字等方面简单评判企业

贷后资金管理工作的一项重要内容。财务状况，无法进行财务深度分析，增加了整体信贷风险把控

二、银行识别和防范贷款企业财务风险存在的问题的难度。

（一）银行对企业财务分析基础资料的有效性有待进一第二，信贷人员专业技能缺乏。一部分年纪大、学历低、知

步提高识老化的银行信贷人员不掌握现代的企业财务分析方法，在工

第一，企业财务指标的基础数据较易被修改粉饰，银行难