2024年初级会计职称考试复习(2).docx

内部真題资料，考试必过，答案附后

41.某企业6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。假如按5%的都市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的都市维护建设税是（）万元。

A.3.1

B.2.5

C.2.4

D.2.1

42.下列按照“文化体育业”税目征税的是（）。

A.有线电视台收取的“初装费”

B.电视台广告的播映

C.广播电视有线数字付费频道业务

D.卡拉OK歌舞厅收入

43.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。

A.融资租赁

B.装卸搬运

C.交通部门有偿转让高速公路收费权行為

D.杂技演出

44.8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临時设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购置建筑材料等支出40万元。此外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额為（）万元。

A.3

C.100

D.105

45.按照現行的规定，教育费附加的征收比率為（）。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

46.刘某在7月因工作调动转让两套住房，分别获得转让收入190万元和450万元；两套住房均為10月购入，一套属于一般住房，购置价120万元，一套是位于城郊的别墅，购置价380万元。则刘某转让上述两套住房应缴纳的营业税為（）。

A.32万元

B.26万元

C.7万元

D.34万元

47.某金融企业从事股票买卖业务，6月购入A股票，购入价為50万元，另支付有关费用和税金1.3万元；当月又将股票卖出，售出价57万元，另支付有关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税為（）万元。

48.某运送企业8月份获得国内货运收入250000元，装卸搬运收入35200元；当月还承揽了一项国际运送业务，全程收费為38000元，其中境外运送业务转給境外一运送单位，并支付境外承运单位运费0元，该运送企业8月份应纳营业税税额為（）元。

A.9096

B.30320

C.303200

D.90960

49.个体工商户王某年终一次性获得承包经营、承租经营所得5万元。王某申报纳税的法定期限是（）

A.自获得收入之曰起30曰内申报纳税

B.自获得收入之曰起7曰内申报纳税

C.自获得收入之曰起7曰内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补

D.自获得收入之曰起30曰内预缴税款，年终后5个月汇算清缴，多退少补

50.如下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）。

A.建筑物转让所得

B.土地使用权转让所得

C.机器设备转让所得

D.境内上市企业的股票转让所得

参照答案

41.

[答案]：C

[解析]：本題考核都市维护建设税的计算。都市维护建设税的计税根据是纳税人实际缴纳的增值税，消费税，营业税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的都市维护建设税=（18+30）×5%=2.4（万元）。

42.

[答案]：C

[解析]：本題考核“文化体育业”税目的规定。有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围；广告的播映属于“服务业——广告业”税目的征税范围；广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业——播映”税目征收营业税；卡拉OK歌舞厅收入属娱乐业税目。

43.

[答案]：C

[解析]：本題考核营业税税目。融资租赁属于金融保险业，装卸搬运属于交通运送业，杂技演出属于文化体育业税目。

44.

[答案]：D

[解析]：本題考核营业税的计税根据。该企业施工期间发生的劳动保护费5万元、临時设施费3万元，支付职工工资、奖金25万元以及购置建筑材料等支出40万元，不得扣减，向发包单位收取的抢工费2万元、提前竣工奖3万元是在100万元之外另行收取的，应计入应纳营业税的营业额之中。

该企业8月份应纳营业税的营业额＝100＋2＋3＝105（万元）。

45.

[答案]：C

[解析]：本題考核教育费附加的征收比率。現行教育费附加征收比率為3%。

46.

[答案]：B

[解析]：本題考核营业税的计算。自1月1曰起，个人将购置局限性5年的非一般住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购置超过5年（含5年）的非一般住房或者局限性5年的一般住房对外销售的，按照其销售收入减去购置房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购置超过5年（含5年）的一般住房对外销售的，免征营业税。则刘某应纳营业税＝（190－120）×5％＋450×5％＝26（万元）。

47.

[答案]：A

[解析]：本題考核营业税的计算。股票买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额為营业额。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的多种费用和税金；买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的多种费用和税金：应纳营业税＝（57-50）×5%＝0.35（万元）。

[该題针对“营业税的计算”知