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7.1应收款项管理业务流程

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修订对照表B7.11-

“7.1应收款项管理业务流程”修订对照表

原流程

现修订为

备注

业务目标

1.1 明确应收款项管理职责，加快资金周转和货款回笼,减少坏账损失。

3.1 应收款项处置符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。

二、业务风险

3.1 应收款项管理、处置不符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。

三、 业务流程步骤与控制点

1.1 应收款项管理由分（子）公司分管经理负责，财务、营销、物资采购等业务部门进行日常管理。

1.2 分（子）公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清理的责任人为业务批准人、合同签定人和业务经办人。

1.3分（子）公司营销部门对于赊销业务必须签署销售合同，与业务经办人签署收款责任书，方能开具提货单和发票。

2.1 对于中国石化系统内部单位之间纳入中国石化集团财务有限公司统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一结算规定办理；未纳入中国石化集团财务有限公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。

2.2 对中国石化系统外赊销商品和预付货款需审核客户信用等级，经分（子）公司营销、采购、供应部门负责人和总会计师共同签字；接受银行承兑汇票需经业务部门、财务部门负责人核准，非购销业务中形成的其他应收款需由相关部门负责人批准。

2.3 财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后，进行账务处理。

3.1 财务部门组织业务部门每月与股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或个人对账，确保应收款项入账及时、准确。（应收票据要建立备查簿逐笔登记，定期清查核对，核查表应由财务部门负责人或指定的财务人员审核）。

3.2 财务部门组织业务部门每季与外部单位或个人对账，编制对账差异调节表，经财务部门负责人审阅后及时调整差异。

5.1 分（子）公司对逾期的应收款项，经财务部门负责人审阅后向分管经理报告，及时通知业务部门并由业务部门责成有关责任人或应收款项管理人员催收欠款。催收欠款时，应向欠款单位送达催收通知单，并由欠款单位在送达回执上签字盖章，以确保欠款追索权不因超过诉讼时效而丧失。

6.1 分（子）公司财务部门要定期根据账龄及应收款项的可回收性计提坏账准备，计提坏账准备要经本分（子）公司总会计师或分管经理审核。

7.1 应收款项在收回款项或收到货物后，要及时核销；应收票据的贴现必须经财务部门负责人批准。

7.2 分（子）公司对于往来单位以非现金资产清偿欠款的，要签定协议或取得法院判决裁定书以明确责任。协议必须经总会计师或分管经理审批，单笔价值在50万元以上的要报股份公司财务部批准。

8 对清欠工作的考核

8.1 股份公司对各分（子）公司应收款项实行限额控制，下达清欠指标，要求清欠责任人在指定期限内收回欠款，并对完成情况进行考核、奖惩。

一、 业务目标

1.1 保证货款回笼安全，加快资金周转,减少坏账损失。

3.1 应收款项管理符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。

二、业务风险

3.1 应收款项管理不符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点

1.1 应收款项管理由分（子）公司经理负责，财务、营销、物资采购等业务部门进行日常管理。

1.2分（子）公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清收的责任人为业务批准人、合同签定人和业务经办人。

1.3对于赊销业务,必须根据客户的信用等级,按照法律事务部审定的销售合同标准文本拟定销售合同，经分（子）公司营销部门负责人审核后，合同签订人按规定权限与客户签订合同，同时签署《货款回笼责任书》，方能开具提货单和发票。

2.1 对于中国石化系统内部单位之间，纳入中国石化集团财务有限公司（以下简称“财务公司”）统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一结算规定办理；未纳入财务公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。

2.2 财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后，进行账务处理。

2.2 对中国石化系统外赊销商品和预付货款需须动态审核客户信用等级，经分（子）公司经理签字批准。接受银行承兑汇票需须经业务部门、财务部门负责人核准，由财务部门送银行鉴定真伪后，方可办理相关业务。非购销业中形成的其他应收款项由相关部门负责人批准。

3.1 财务部门组织业务部门至少每季与股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或个人对账，无论采用何种对账方式，都要保存对对账时间、对账人员、对账方式、债权金额等事项的记录。编制对账差异调节表，确保应收款项入账及时、核算准确。（应收票据要建立备查簿逐笔