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2.1油气生产成本管理业务流程

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修订对照表B2.1-PAGE2

“2.1油气生产成本管理业务流程”修订对照表

原流程

现修订为

备注

1经营目标

1.1降低单位生产成本。

2财务风险

2.2未按股份公司内部会计制度编制成本报表，提供的数据不真实，导致财务分析不客观和决策不当。

三、 业务流程步骤与控制点

1.1分（子）公司财务部门应将股份公司下达的成本预算制定分解方案，经总会计师或分管经理审批后，下达到所属单位。

1.4分（子）公司财务部门结合安全部门提交的本年度安全措施和预算方案制定安全性成本预算方案（包括保安系统、消防系统、财产保险、环境保护等），经本分（子）公司经理批准后，分解到各下级单位的安全部门。

1.5分（子）公司财务部门结合资产管理部门提供的各下级单位年度资产规模和投资计划制定折旧预算方案，经本分（子）公司经理批准后，分解到各下级单位资产管理部门和财务部门。

1.6在油气生产成本中，对比重较大、或经常变化不易控制的支出项目，分（子）公司必须设置专门的项目组，负责预算分解、方案实施和过程控制。

3.5分（子）公司物资采购部门负责全年的物资采购和供应管理，制定各单位、各项目的《全年材料限额一览表》，并报财务部门备案。

3.7分（子）公司各个专业项目组（如井下作业、设备维修、注水注气、油气处理等项目组）负责项目的实施和控制，专业项目组负责人对预算中的项目支出审批签字，财务部门据以入账。

3.10分（子）公司对需要分配的油气生产间接成本和需要预提摊销的成本项目，采用适合本单位生产实际的分配标准和摊提方法，列出《本单位需分配的间接成本、需预提摊销的成本项目汇总一览表》，注明分配标准和摊提方法的选择依据，经财务部门负责人审核后，报财务部批准实行。分配方法和摊提方法的变更必须经财务部批准。

5.1财务部门定期组织定期对油气生产成本进行分析，形成成本分析报告，及时发现问题并提出改善建议。

5.2财务部门向人力资源部门或考核委员会提供审核后的成本费用发生情况，由人力资源部门或考核委员会对各单位预算指标的完成情况进行考核。

1经营目标

2财务风险

2.2核算不规范，提供的数据不真实，导致财务分析不客观和决策不当。

三、 业务流程步骤与控制点

1.1分（子）公司财务部门将股份公司下达的成本预算制定分解方案，报经理（预算委员会）审批后，下达到所属单位。

1.4分（子）公司财务部门结合安全部门提交的本年度安全措施和预算方案制定安全性成本预算方案（包括保安系统、消防系统、财产保险、环境保护等），报分管副经理审批后，分解到各下级单位。

1.5分公司财务部门结合资产管理部门提供的各下级单位年度资产规模和投资计划制定折旧预算方案，报分管副经理（总会计师）批准后，分解到各下级单位。

1.6在油气生产成本中，对上级部门确定的比重较大或经常变化不易控制的支出项目，分公司必须设置专门的项目组，负责预算分解、方案实施和过程控制。

3.5分公司物资采购部门负责全年的物资采购和供应管理，制定各单位、各指定项目的全年材料限额一览表，并交财务部门备案。

3.7分公司各个专业项目组（如井下作业、设备维修、注水注气、油气处理等）或承包单位负责项目的实施和控制，专业项目组或承包单位负责人对预算中的项目支出审核签字，财务部门据以入账。

3.10分公司对油气生产间接成本和预提摊销的成本项目，需要改变分配标准和摊提方法的，列出本单位分配的间接成本、预提摊销的成本项目汇总一览表经财务部门负责人审核后，报财务部批准实行。

5.1财务部门每月组织定期对油气生产成本进行分析，形成成本分析报告，及时发现问题并提出改善建议。

5.2财务部门向绩效考核部门提供审核后的油气生产成本费用发生情况，由绩效考核部门对各单位预算指标的完成情况进行考核。

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