【《以康美药业为例浅论企业会计内部控制问题》9600字（论文）】.pdf

以康美药业为例浅析企业会计内部

控制问题

摘要

健全会计内控的结构能够提高企业内部控制的监管程度，增强企业的竞

争力，减少一些因为会计业务而产生的问题，是企业保持可持续发展的重要

前提。因而，企业为了保持这一稳定趋势，必须积极实施对会计内控体系的

改革，加强对会计业务的控制力度。近年来，越来越多的企业发生财务舞弊事

件，由此发现，存在问题的企业在会计内控上都有着严重错误。因此，本篇文章

围绕会计内控展开研究，通过对会计内控的理论研究，来找出企业会计内控

中存在的问题，从而提出解决问题的方法，以此提高企业会计内控的水平。

本篇文章的研究意义在于，将康美药业当做研究对象，通过研究康美药业财

务舞弊案反映出的会计内控问题，并对映现出的问题找出解决的措施，进而

完善企业会计内控体系，加强企业会计内控防范危险的能力，提高企业核心

竞争力，进而使企业稳定可持续发展。

【关键词】企业会计内部控制问题措施

目录

引言………………2

一、企业会计内部控制概述………2

(一)企业会计内部控制的概念……………2

(二)企业会计内部控制的意义……………3

二、企业会计内部控制存在的问题……………3

(一)企业概况……………3

(二)企业会计内部控制存在的问题………6

1

1.存在会计信息失真现象…………………6

2.管理层舞弊危害大………7

3.内部监督形同虚设………8

4.岗位分工尚不明确………9

三、加强企业会计内部控制的措施………………9

(一)构建会计内控环境，加强执行力度避免造假………9

(二)加强内部岗位考核，实行检举制度…10

(三)加强内部稽核独立性，完善内部稽核制度…………10

(四)实行钱账分管，加强岗位牵制执行力………………11

结论……………12

参考文献…………13

引言

近年来，会计内控一直是企业管理的重点和难点，会计内控对企业的可

持续发展和市场份额的提高都有着很大程度的影响，因此企业的管理者们也

开始越来越重视会计内控。只有完善会计内控体系，才能有效提高企业的竞

争力。随着时代的发展，我国经济也进行了根本性变化，企业的品质和创新能

力进而也得到了提升，一些优秀企业都相继上市开拓市场。然而，由于缺乏有效

的会计内控导致财务舞弊案件接连发生，所以，研究企业会计内控的有效性

是保证企业持续运行的关键。在2018年康美药业在金融市场上发生的财务

舞弊受到越来越多人的关注，证监会立刻对康美药业进行了调查。在2019年4

月，康美药业公布了一份与上期会计误差相关的声明，说是因为会计误差导致

财务数据出现问题，从而导致企业2017年的财报数据和实际金额差别甚大，

其中货币资金竟是多计了高达299亿元。主席解释说：减少299亿元的问题

大部分被转化为库存。”关于这一事件，康美药业的审计事务所对财务报表

的报告保留意见。因此，本文从企业会计内部控制的角度分析了康美药业的

财务舞弊案，发现了康美药业在会计内部控制方面存在的问题，并提出了相

关的改进措施，希望为企业的可持续发展尽绵薄之力。

一、企业会计内部控制概述

(一)企业会计内部控制的概念

会计内部控制是对内部控制的一种细化，可以说是最核心的部分。资本

主义在30世纪经历了历史上最大的经济危机，美国经济陷入了前所未有的衰

退，导致经济市场萧条，商业已不能正常运行，在这种情况下，交易市场上

2

会计信息都是虚假的。为了应对所有企业都将面对的危境，监管财务工作，

扭转不利的市场环境，会计内部控制的定义于1934年首次确立。

在我国，内部会计的定义是为了使会计数据更加真实，使企业的资产得

到充分的保证，