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未分配利润实质性程序

被审计单位：索引号：4304

项目：报表截止日：

编制人：复核人：

编制日期：复核日期：

一、需从实质性程序获取的保证程度

财务报表认定

审计目标

存在完整性权利和义务计价和分摊列报

1.审计目标ABCDE

2.需从实质性程序的保证程度

注：根据财务报表项目的重要性、评估的各认定的重大错报风险以及控制测试（如有）的结果填写。

二、实质性程序

审计目标可供选择的审计程序是否选择索引号

1.获取或编制利润分配明细表，复核加计是否正确，与报表数、总账数及明细账合计

C4304-1

数核对是否相符。

2.将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符，检查涉及会计政策变更、重大会

AC计差错更正的董事会会议纪要、股东会及相关文件资料，查明调整后年初未分配利润略

是否正确

3.检查以前年度损益调整的内容是否真实、合理，注意对以前年度所得税的影响。对

AB略

重大调整事项应逐项核实其发生原因、依据和有关资料，复核数据的正确性。

4.将未分配利润明细表的本期净利润与审定后的利润表核对，获取与利润分配有关的

ABC董事会会议纪要、股东会决议，对照有关规定确认利润分配的合法性，并根据审定的略

净利润等项目重新计算。

ABC5.了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，确定本期末未弥补亏损金额。略

9.针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略

D10.检查未分配利润是否已按照企业会计制度的规定恰当列报。略

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