家族信托 _原创精品文档.pdfVIP

遗产税风波的兴起，无疑对于银行的私人银行客户的影响是最大的，按照国外的经验遗产税

税率一般都在50%左右，最高能达到70%。因此，越来越多的私人银行的客户在思考如何将

财富有效的传承给下一代。一般来讲财富传承工具包括遗嘱、赠与、慈善基金、人寿保险单

及家庭信托等。常见财富传承工具的比较如下：

财富传承工具概述优势劣势

遗嘱人生前在法律允许

无法规避高额遗产税，

的范围内，按照法律规定

遗产税一般是称付税款

的方式对其遗产或其他

遗嘱简单，常见方式。然后继承，继承人可能

事务所作的个人处分，并

无法及时凑足高额税

于遗嘱人死亡时发生效

款。

力的法律行为。

被保险人的生命发生保保险金免税，受法

标准合约，难以实现投

险事故时，保险人支付的律保护，不能用于

人寿保单保人个性化的财富传承

保险金，保险金一般等于偿还债务，生前指

需求。

投保金额。定受益人。

一般要交契税、印花税、

无偿将财产给予受赠人，在一定额度内免赠个人所得税，在海外赠

赠与

财产所有权的转移。与税，容易执行。与额度有限制，超过的

部分要征赠与税。

利用捐赠的财产，以从事

符合监管要求就可

慈善基金公益事业为目的成立的缺乏流动性。

免税，期限无限制。

组织。

相比以上几种财富传承工具家，家族信托有着期限长(可以是永续信托)、流动性好、独

立性强(信托财产的所有权与受益权分离)、委托人的控制力强(可以根据委托人的意愿分配财

富，以及决定资金的投资方向)、较小的税务支出以及财产的多样性(可以把有形和无形的资

产都装进信托进行打理)等其它财富传承工具无法比拟的优势。

本文将从信托的定义、家族信托的关键要素、家族信托的优势、案例分享及国内私人银

行业发展家族信托的进展和障碍等五个方面介绍家族信托在财富传承方面的运用。

一、信托的定义

根据我国《信托法》，信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，

由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的进行管理或者处分的

行为。而家族信托是以个人作为委托人，以家族财富的管理、传承和保护为目的信托，受益

人一般为本家族成员。典型家族信托的结构如下：

二、家族信托中几个关键