高教社2024纳税计缴与申报（第四版）教学课件3.4 增值税发票的填开（上）.pptx

3.4增值税发票的填开（上）遵义职业技术学院

增值税发票的填开增值税发票填开流程

发票的读入发票领购完后将IC卡或读卡器或金税盘与主机相连接登录税务实训平台进入增值税防伪控开票系统

发票的读入以下情况会导致读入发票失败特别注意拔出IC卡或金税盘IC卡或金税盘未注册发票流水号已经读走IC卡或金税盘已到锁死期IC卡或金税盘无领购的发票

正数专用发票的填开平时的正常发票正数发票会计核算的原始依据审计机关、税务机关执法检查重要依据一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务及从事其他经营活动中所开具和收取的业务凭证

正数专用发票的填开（1）实训系统中填写购买方信息有两种方式特别注意粘贴后改写末尾号码复制纳税人识别号购货方纳税人识别号栏系统后台自动调出与纳税人识别号相对应的购货单位信息1

正数专用发票的填开2相邻人员提供各自的纳税人识别号录入到购货单位纳税人识别号系统后台自动调出与纳税人识别号相对应的购货单位信息

正数专用发票的填开只能从商品库中选择，不允许手动录入[增行]→添加商品行和折扣行（2）商品信息（3）填开专用发票税额项系统自动算出，无法修改可以修改数量和单价（4）[减行]→删除商品行和折扣行

正数专用发票的填开单击[打印]，保存发票信息，且成功后不许修改（5）发票填开完成后发现错误开具成功只能通过作废功能作废发票后重新开具正确发票购买方信息会自动保存信息库，供下次填开发票时选择（6）发票商品行和折扣行不超8行，如需超过，请使用清单功能

不能超限额开具发票正数专用发票的填开（7）审核人复核，无误后打印纸质发票加注销售方增值税专用发票专用章（8）开具发票后发票联（购货方记账用）抵扣联（购货方扣税凭证）交给购货方，记账联交给财务部门记账

折扣专用发票的填开当企业采用商业折扣方式特别注意1.折扣行只删除不修改销售商品提供应税劳务或服务开具发票要用系统提供的折扣功能在填写商品信息时使用的

折扣专用发票的填开商品行和它的折扣行之间不允许加入其他记录2折扣行算在商品总行数之内3每个商品行都可以加折扣4但是不能对合计金额加折扣对连续多行商品加统一折扣

汇总(清单)专用发票的填开客户所购商品的种类或项目较多，在一张发票上填写不下时销售方在填开发票一般指商品行和折扣行总计超行情况汇总开具专用发票，使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》

汇总(清单)专用发票的填开1.每张发票只附一个销货清单，销货清单没有行数限制特别注意2.在销货清单中可以对单行商品加折扣也可以对连续多行商品加折扣3.清单开具完成后，系统自动生成发票只有清单行和折扣行，没有其他商品行

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