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财产物资估价入库管理办法

一、总则

1.为加强单位财产物资管理，规范估价入库流程，确保财务数据的准确性和资产的安全完整，特制定本办法。

2.本办法适用于本单位内所有涉及财产物资估价入库相关业务的部门和人员。

二、估价入库的适用情况

1.货到票未到

当采购的财产物资已送达单位指定地点，但供应商发票尚未开具或未送达时，需进行估价入库处理。此类情况应及时记录货物信息，以便准确反映单位资产的实际占有情况。

2.特殊紧急采购

在因紧急情况进行采购且无法及时获取准确价格信息时，可对采购的财产物资先行估价入库。但相关采购人员应在事后尽快补齐价格证明文件，并对估价进行调整。

三、估价入库的流程

1.采购部门操作

采购人员在发现货物符合估价入库条件后，应立即填写《财产物资估价入库单》。入库单内容应包括物资名称、规格型号、数量、供应商名称、到货日期、预计发票获取日期、估价金额及估价依据等详细信息。填写完成后，将入库单提交采购部门负责人审核签字。

2.仓储部门操作

仓储部门在收到货物后，核对货物与《财产物资估价入库单》信息的一致性。如数量、规格等无误，办理入库手续，并在入库单上签字确认。同时，将入库信息录入仓储管理系统，确保库存数据的实时更新。对于贵重或特殊物资，应做好额外的标识和保管措施。

3.财务部门操作

财务部门收到经采购部门和仓储部门签字确认的《财产物资估价入库单》后，进行账务处理。按照估价金额借记相关资产科目，贷记“应付账款-估价入库”科目。财务人员应建立专门的估价入库台账，对每次估价入库业务进行详细记录，包括入库单号、入库日期、物资信息、估价金额等，以便后续跟踪和核对。

四、估价的依据和方法

1.估价依据

（1）采购合同（如有）：若在采购过程中已签订合同，合同约定价格可作为估价的重要依据。若合同价格为含税价或不含税价应明确区分，以确保估价准确。

（2）市场价格：对于无合同或合同价格不明确的物资，可参考市场同类物资的近期平均价格进行估价。可通过查询权威市场报价平台、咨询多家供应商或参考以往采购价格等方式获取市场价格信息。

（3）供应商报价：若能及时获取供应商的口头或书面报价，且该报价具有合理性，可将其作为估价依据。但需注意报价的时效性和有效性。

2.估价方法

（1）对于标准化程度高、市场价格透明的物资，如办公用品、通用电子设备等，可采用市场价格法进行估价。

（2）对于定制化或特殊规格的物资，若有采购合同或供应商报价，优先按照合同或报价估价；若两者皆无，可采用成本加成法，即在估算物资成本的基础上，根据合理的利润率加成计算估价金额。

五、估价调整

1.当收到供应商发票后，采购人员应及时将发票及相关凭证提交财务部门。财务部门核对发票金额与估价金额，若两者存在差异，进行估价调整。

2.金额增加调整

若发票金额大于估价金额，财务部门应根据差额借记相关资产科目，贷记“应付账款-估价入库”科目，补记资产价值和应付账款。

3.金额减少调整

若发票金额小于估价金额，财务部门应根据差额借记“应付账款-估价入库”科目，贷记相关资产科目，冲减多记的资产价值和应付账款。同时，对于因估价调整产生的成本变化，应根据本单位成本核算制度，在相应的成本项目中进行调整。

六、监督与检查

1.内部审计部门应定期对估价入库业务进行审计检查，检查内容包括估价入库单的填写是否规范、估价依据是否充分合理、估价调整是否及时准确等。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并监督相关部门落实。

2.财务部门应定期核对估价入库台账与总账、明细账的一致性，确保财务数据的准确性。同时，对长期未收到发票的估价入库业务进行跟踪清理，督促采购部门尽快获取发票进行调整。

3.采购部门和仓储部门应建立沟通协调机制，对于估价入库的物资进行动态管理，确保货物的实际情况与财务记录相符。

七、责任追究

1.对于在估价入库过程中，因故意或重大过失导致估价严重偏离实际价值、影响财务信息真实性的相关责任人，单位将依据情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于警告、罚款、降职等。

2.若因工作疏忽未及时进行估价调整，导致财务核算错误或影响单位决策的，应对责任部门和责任人进行问责，并要求其及时纠正错误，挽回损失。

八、附则

1.本办法由单位财务部门负责解释和修订。

2.本办法自发布之日起施行。