会计师事务所业务质量控制管理制度样本 .pdfVIP

会计师事务所

(参考文本)

第一条为了规范本所业务质量控制，明确质量控制责任，确保

执业质量，依据《中国注册会计师法》、《中国注册会计师审计准则第

号——历史财务信息审计质量控制》、《会计师事务所质量控制

准则第号——业务质量控制》，制订本制度。

本制度适合用于本所实施历史财务信息审计和审阅业

务、其它鉴证业务及相关服务业务。

第三条制订本制度关键目标是合理确保、努力达成以下目标：

(一)从业人员遵遵法律法规、中国注册会计师职业道德规范和

中国注册会计师执业准则要求；

(二)本所和实施业务项目责任人能够依据具体情况出具合适汇

报。

第四条本所业务质量控制制度基础要素及关键内容包含：

(一)对业务质量负担领导责任；

(二)职业道德规范；

(三)用户关系和具体业务接收和保持；

(四)人力资源；

(五)业务实施；

(六)业务工作底稿；

(七)监控。

第五条本所还单独制订《职业道德规范守则》、《验资业务操作

规程》、《审计业务操作规程》和《业务档案管理制度》等规章制度。

以全方面完善本所业务质量控制体系。

第六条本所制订业务质量控制相关政策和程序，哺育以质量为

导向内部文化。这些政策和程序要求主任会计师对质量控制制度负担

最终责任。

本所要求主任会计师针对下列方面制订政策和程序，以合适推

行对质量控制制度负担责任：

(1)在本所内部形成以质量为导向文化；

(2)本所各级管理层树立质量至上意识，经过言传身教发挥示

范作用；

(3)合理确保本所及人员遵守职业道德规范；

(4)在考虑用户诚信、本身专业胜任能力和能否遵守职业道德

规范等基础上接收或者保持用户关系和具体业务；

(5)合理确保拥有足够、含有必需素质和专业胜任能力并遵守

职业道德规范人员；

(6)合理确保根据法律法规、职业道德规范和业务准则要求实

施业务，如计划、实施、督导、复核、统计和汇报业务；

(7)能够立即将业务工作底稿归档和根据要求期限和要求保管

业务工作底稿，并对其内容必威体育官网网址，以确保其安全性和完整性，和使用

和检索合规性和便利性；

(8)合理确保质量控制制度中政策和程序相关、合适，并正在

有效运行。

第七条因为各级管理层特别是领导层对形成和传输以质量为

导向内部文化起着十分关键作用，本所强调各级管理层相关行动示范

和信息传达要做到清晰、一致及往往化。这些行动和信息是为了促进

优异质量文化形成。本所经过培训、研讨班、会议、正式或者非正式

谈话、职责说明书、新闻通讯或者备忘录，传达这些行动和信息，

并将它

们充足表现在本所内部文件、培训资料，和对股东(合作人)和职员评

价程序中，支持和强化本所对质量关键性和怎样切实实现高质量认

识。

第八条本所要求领导层要树立质量至上意识。本所经过下列方

法实现质量控制目标：

(1)合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量；

(2)建立以质量为导向业绩评价、薪酬及晋升政策和程序；

(3)投入足够资源制订和实施质量控制政策和程序，并形成相

关文件统计。

本所要求领导层充足认识到，其经营策略应该满足本所实施全部

业务全部要确保质量这一前提条件。本所针对职员设计相关业绩评

价、薪酬及晋升(包含激励制度)政策和程序，充足表明本所对业务

质量高度重视。

第九条因为主任会计师对质量控制制度负担最终责任，为确

保质量控制制度具体运作效果，本所主任会计师推行质量控制制度职

责。主任会计师也能够委派合适人员并授予其必需权限，以匡助主任

会计师正确推行其职责。受主任会计师委派负担质量控制制度运作责

任人员，必需是本所股东(合作人)并应该含有足够、合适经验和能力

和必需权限以推行其责任。

四

第十条从业人员实施任何类型业务，全部应该遵守职业道德

规