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增值税发票认证案例

公司名称：浙江雨视科技有限公司

所属行业：913301097384125541

税款属期：2023年08月

纳税性质：一般纳税人

案例类型：单项案例

目录

一、任务要求和业务要点2

二、知识链接和政策法规2

三、业务流程和实务操作3

四、实训须知4

五、案例资料和业务数据4

六、报告提交5

七、案例分析5

一、任务要求和业务要点

（一）任务要求

（1）了解增值税进项抵扣的合法凭证。

（2）掌握增值税进项抵扣的规定。

（3）掌握增值税发票综合服务平台进项勾选抵扣的操作流程

（4）完成税务实训平台增值税进项抵扣勾选实训。

（二）业务要点

增值税进项发票勾选认证时，首先需要判断取得的发票是否属于合法的进项

抵扣凭证，然后结合案例资料判断是否属于可抵扣的范围。

二、知识链接和政策法规

（一）进项税额抵扣规定

1.下列进项税额准予从销项税额中抵扣

(1)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的

增值税额。

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

(3)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，

按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进

项税额。

(4)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从

税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

纳税人向境外单位购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产取得的进项

不属于进项税额不得抵扣情形的，可以凭增值税完税凭证作为进项税额抵扣凭证

抵扣进项，凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单

位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.以下情况的进项税额发票不得抵扣

(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费

的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资

产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其

他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

(2)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加

工修理修配劳务和交通运输服务。

(4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建

筑服务。

(5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

(6)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第(4)项、第(5)项所称货

物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫

生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备

及配套设施。

（二）增值税发票选择确认

增值税一般纳税人取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动

车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票（可抵扣的），取消认证

确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报前，应当通过

增值税发票综合服务平台的“发票抵扣勾选”功能对上述扣税凭证信息进行用途

勾选和确认。

三、业务流程和实务操作

四、实训须知

1.点进“当期税款所属日期”，确认“税款所属期”及“案例”，无误点

击“确定”按钮。

2.案例业务所涉及的会计、税收法律法规政策截止2023年07月31日。

五、案例资料和业务数据

（一）纳税人基础信息

公司名称：浙江雨视科技有限公司

成立日期：2016年05月26日

统一社会信用代码：913301097384125541

地址及电话：杭州市滨江区南环路国丰大厦1502号0571