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网络爬虫技术在税收征管中的应用

作者：徐波周全

来源：《江苏理工学院学报》2019年第05期

摘;;;要：“互联网+”为税收征管带来机遇，也给税收征管带来信息不对称的困境。爬虫技

术虽然能够在互联网海量数据中自动抓取涉税信息，但是爬虫技术在税收征管的应用中还存在

技术缺陷、软件重复开发、合法性争议、复合型人才缺乏等问题。为此，应当根据互联网发展

方向鼓励开发先进爬虫软件，优化顶层设计为税务人员提供税收管理信息支持，完善法律法规

以降低税务人员的执法风险，加快复合型税务人才培养的步伐。

关键词：互联网+;信息不对称;爬虫技术;税收征管

中图分类号：F810.423;;;;;;;;;;;;文献标识码：A;;;;;;;;;;;;;;;文章编号：2095-7394（2019）

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党的十九大报告提出：“推动互联网、大数据、人工智能和实体经济深度融合。”在“互联

网+”背景下，电商平台、移动金融等新税源不断增多，涉税交易更加复杂，涉税信息分布更加

广泛。跨国、跨区域、跨行业，给税务征管带来了挑战，但同时大数据、云计算、互联网和人

工智能也给税务征管带来了机遇。[1-2]2015年，国家税务总局颁布的《“互联网+税务”行动计

划》（税总发〔2015〕113号）提出了2020智慧税务初步形成的奋斗目标。本文正是基于此

背景，研究爬虫技术在税收征管中的应用。

一、税收征管中的信息不对称

在税收征管中，纳税人掌握纳税经营全部信息，具有信息优势，根据“自利人”假设，纳税

人可能会隐藏涉税经营信息或虚报纳税抵扣额，少缴税款。而税收征管人员处于信息劣势，这

弱化了其查获纳税人偷漏税行为的能力，容易使纳税人偷漏税的违法行为得逞，这不但会使国

家财政收入遭受损失，也降低了依法纳税人的市场竞争力，形成“劣币驱逐良币”现象，导致税

收遵从、诚实守信的纳税人减少。在互联网时代，经营行为更为分散和隐蔽，税收征管中信息

不对称现象也更加严重。

（一）新税源加剧信息不对称

网络经济的繁荣使新纳税交易形式更加多样和隐蔽，这给税收征管人员税收稽查工作增大

了难度。在“大众创业，万众创新”的号召下，新型纳税人不断出现，网络开发、网络小说撰

写、游戏程序开发等新的纳税主体不断生成，他们不需要大的营业场所，“头脑+电脑”就可完

成生产。纳税人分布在家庭、企业、学校、行政单位中，农民、工人、教师、公务员等均可参

与，税务征管人员很难掌握。互联网电商、互联网金融等互联网经营几乎涉及所有传统行业，

跨地区、跨行业、跨昼夜、线上线下经营，物流、资金流、信息流跨区域分布，有的单笔交易

很小，但交易次数众多，汇集后则成巨额交易，这些均是税源监控的盲点。

（二）信息获取渠道单一

传统的税收稽核是将纳税人报送的纳税申报表与会计报表、会计账簿、会计凭证、会计师

鉴证报告、银行对账单等进行核对。[3]其中，会计报表、会计账簿、会计凭证均由纳税人制

作，很可能存在偷漏税行为，从原始凭证很难判断交易的真实性，纳税人隐藏交易更无法在会

计报表、会计账簿、会计凭证中发现。纳税申报表的关联项目，办税人员能够通过项目的勾稽

关系发现企业部分偷漏税行为，但是随着纳税申报表的由繁到简，不断优化，税收稽核人员从

会计报表、会计账簿、会计凭证等渠道获取企业偷漏税信息将进一步减少。

（三）税收信息共享平台不完善

随着互联网时代的到来，税收信息平台建设十分必要，经历了金税工程一期、二期、三期

的信息化处理，网络税收信息平台初步形成，聚集了海量纳税人相关信息数据，并实现了信息

化管理，但是还不能满足大数据时代风险管理的需要。税收征管系统虽然收集了纳税人大量税

收申报数据，但是真实性、相关性不强，大大降低了数据的可利用价值。信息平台还没有完全

囊括公安、社保、银行、第三方支付、网络、电商等信息，涉税信息在税务总局内部各司局、

各省局、各应用系统、各税种之间仍存在信息分割、相互独立的情况，从而形成信息孤岛，无

法做到资源共享、互联互通。同时，在实践中数据标准的不统一影响了信息的标准化处理，从

而导致涉税信息挖掘不够，不能成为决策依据。

（四）税收风险制度存在缺陷

目前，税收法律体系没有明确界定征纳双方的权利和义务，税务机关在税收征管中处于强

势地位，传统税收管理是事前核准和事前监督。但是税收管理的趋势是简政放权，纳税人按照

税法网上缴纳，税务机构通过网络税务平台事后管理，税法不完善导致征纳双方权责不清，影

响税收征管人员进行涉税风险分析和风险管理。互