销售及收款流程财务制度 .pdfVIP

一、内部：

1、客户订购单、

2、批准赊销信誉、

3、销售单、

4、发运凭证

二、往来：

1、与客户查对发货明细，

2、开发票：

（1）、开票申请单、

（2）、勾兑销售明细表

（3）、往来挂账，确认销售收入

三、收款：

（1）、销售-对账-收款-开票-记账

（2）、赊销-对账-开票-账期-收款-销账

四、总结：

1、本月开票、回款汇总表（按期间按客户分类提供）

2、本月对账、结算总结（按期间按客户分类提供）

3、应收账款账龄与金额组成份析等。

销售与收款流程财务制度

第一条目的。

为增强标准公司销售与收款业务流程，增强销售相关业务的治理，保证公司资产的平安，特制

定本制度。

第二条适用范围。

适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售出口产品和内销产品的所有销售与收款。

第三条治理方式。

一、业务开具发票的流程如下：：

红酒治理员凭开具销售单和客户开票资料财务查对销售清单与客户资料

财务开具发票红酒治理员查对发票并签收红酒治理员给客户签收发票或

寄出。

备注：（1）需开专用发票的客户提供：公司全称，公司国税纳税识别号，公司地址和，

公司账号。（2）需开一般发票的客户提供：公司全称和公司国税纳税识别号。

二、财务处置流程：

1、客户资料的新建和保护：

按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信誉期、信誉额、

开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。财务部门

将表格打印后让相关人员签字后存档。

2、开具发票确认收入：

（1）收入确认的条件，收入确认原那么：

1）收入已实现或可实现（RealizedorRealizable）；

2）收入已经赚取（Earned）时才予以确认。

3）企业已将商品所有权上的要紧风险和报酬转移给购货方；

4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续治理权，也没有对已售出的商品实施有效操纵；

5）收入的金额能够靠得住地计量；

6）相关的经济利益极可能流入企业；

7）相关的已发生或将发生的本钱能够靠得住地计量；

具体业务财务收入确认条件：

销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确信的时点和条件开具）。

（2）具体开具发票的流程

1）查对销售定单、发货单：

a)查对企业的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，要紧查对数量和价钱是不是相符。

b)开具发票：查对正确后开具增值税发票或一般发票、外销发票等。

c)寄送发票给客户：并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收

到相应的发票。

（3）会计处置：及时按发票及时进行账务处置。

（4）收款销账：

出纳在收回货款后，由往来会计向客户直接或通过相关部门要求付款明细，按发票对应收账款

进行及时的核销。

（5）月未结账对账：

a)月未销售数量的查对：结账前与会计一路查对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后

结账；

b)月未销售单价的查对：结账前按客户查对本月所有开具发票的价钱；

c)对仓库本月出货单签收原件进行查对；

d)库存清点。仓储部门应每一个月对库存实物进行清点，财会及销售部门应按期稽核，做到账

实、账账相符，对不同情形应及时查明缘故并报告相关领导。

（6）客户对账单：

按销售合同的相关客户收款账期等收款条件，月未出具明细到发票的应收账款对账单发给客户

进行查对。

（7）超期货款催收：

每周对客户逾未付款部份发票，及时将相关信息提交相关部门，并配合相关部门与客户沟通或

运用相关手腕如停货等，将相关货款及时催回。

如以上方法还未收回货款,将交由公司法律顾问处置.

3、销售退回与折让的处置：销售退回与折让应经相关领导按《权责指引》审批后办理。退回货

物由质检部门查验和仓储部门清点(计量)后入库。财会部门依据查验证明、退货接收报告和退

货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处置。

三、销售与收款内控业务要点：

管理

步管理控制要不相容检查提示

控制点