税务咨询师招聘笔试题及解答(某大型国企).docxVIP

招聘税务咨询师笔试题及解答(某大型国企)(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、以下哪个税种属于流转税？

A、企业所得税

B、增值税

C、房产税

D、车船税

2、企业所得税的计税依据是什么？

A、销售收入

B、应纳税所得额

C、净利润

D、营业额

3、某企业2023年度应纳税所得额为800万元，已预缴企业所得税200万元，当年发生的公益性捐赠支出为40万元，又在年初享受了国家规定的研发费用加计扣除政策，加计扣除的研发费用为60万元。该企业的应补缴企业所得税为（）万元。

A.240

B.180

C.300

D.150

4、某企业2023年5月取得一笔不含税收入100万元，该笔收入适用的增值税税率为6%。当月可以抵扣的进项税为10万元。该企业当月应纳增值税（）万元。

A.0

B.4

C.6

D.10

5、在税务咨询服务中，以下哪项不属于注册税务师需要掌握的专业技能？

A、税法知识

B、市场营销策略

C、税务筹划能力

D、税务风险评估能力

6、下列关于税务咨询的服务内容，哪一项描述是错误的？

A、提供税收实体法律方面的咨询

B、为客户代理税务申报

C、解决税收分歧方面的咨询

D、提供财务会计报表编制服务

7、根据现行增值税政策，下列哪一项属于免征增值税的情形？

A.销售图书

B.销售农产品

C.提供加工、修理修配劳务

D.向社会公众无偿提供服务、转让无形资产或者不动产

8、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，按照规定准予扣除的比例是多少？

A.不超过当年销售收入15%

B.不超过当年销售收入10%

C.全部允许扣除

D.不得扣除

9、企业在进行税收筹划时，属于合法合理的筹划方式是（）。

A、利用避税型税收筹划，规避税收

B、利用税收优惠政策，实现税收优化

C、通过隐瞒收入的方式，减少应纳税额

D、故意拖延纳税时间，减少应纳税额10、某公司职员小李被邀请参与一项税收优化项目，根据相关法律法规和公司利益最大化原则，他可以根据企业具体情况优化税收策略，下列哪项做法是合规的税收策略（）。

A、通过虚构债务和债权进行虚假税务申报，避税

B、通过合理拆分大额业务合同，达到减轻诸多税种负担的目的

C、通过高报固定成本，虚低销售收入达到避税目的

D、通过调整缴纳时间延后纳税结算，达到节约企业当期现金流作用

二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）

1、税务咨询师在为企业提供咨询服务时，以下哪些选项属于税务筹划的主要内容？（）

A.企业的纳税申报

B.减免税政策的运用

C.优化企业组织结构以降低税负

D.合理安排企业的资金支出

E.企业税务风险的应对

2、以下关于增值税的说法，正确的是哪些？（）

A.增值税是对商品在生产（加工、修理、修配）过程中的增值额进行征税

B.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的个人和单位

C.增值税的计算公式为：增值税额=销售额-进项税额

D.增值税具有流转税的性质，是中央和地方共享的税收

E.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

3、以下哪些属于税务咨询师的职业道德要求？（）

A、诚实守信

B、客观公正

C、专业胜任

D、勤勉尽责

E、团结协作

4、以下哪些属于税务咨询业务的主要类型？（）

A、税务筹划

B、税务合规

C、税务审计

D、税务申报

E、税务争议解决

5、以下哪些属于税务筹划的主要方法？（）

A、利用税收优惠政策

B、调整企业组织架构以减少税负

C、通过关联方交易转移利润

D、合理选择会计政策和估计方法

6、以下关于增值税发票的说法正确的有？（）

A、增值税发票是纳税人反映经济活动中的重要会计凭证

B、增值税普通发票不能用于抵扣进项税额

C、增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D、所有纳税人都可以开具增值税专用发票

7、以下哪些情形需要缴纳印花税？（）

A.与税务师事务所签订的税务咨询合同

B.将2014年取得的一宗土地使用权以1000万元转让给其他企业，签订的土地使用权转让合同

C.与国外某公司签订的受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品销售收入的3%收取，每年12月结算

D.与银行签订的无息贷款合同

E.与货运公司签订的货物运输合同，运输费用为2万元

8、以下关于税务筹划的原则，哪些是正确的？（）

A.合规性原则

B.效益最大化原则

C.风险最小化原则

D.客户满意度原则

E.灵活性原则

9、以下哪些是税务咨询服务的核心内容？()

A.税收筹划

B.税收合规

C.税务申报

D.税务争议解决10、以下哪些情况会导致税务咨询师在税务筹划过程中需要谨慎处理？()

A.客户所在行业政策变化

B.