资金管理制度 .pdfVIP

资金管理制度

资金管理制度1

一、筹资管理制度

企业筹资是指企业依据生产经营、对外投资以及调整资金结构等

活动对资金的须要，通过肯定的渠道，实行肯定的方式，获得所需资

金的一种行为。企业的筹资活动，按时间区分，有创建时的初始筹资

和经营期间的筹资;按筹资的性质区分，有权益筹资和债权筹资。不

论什么时候，筹集什么性质的资金，由于筹资有不同的渠道、不同的

方式可供选择，筹资的成本、筹资风险又各不相同，因此，为保证筹

资活动的有效、合理进行，企业应建立有关制度。

(一)筹资安排制度

筹资安排是在对企业短期和长期所需资金进行预料的基础上，分

析计算不同筹资方式的筹资成本、筹资风险，选择适合自已的筹资方

式，并确定在什么时候，用什么方式，筹集多少数量的资金。筹资安

排的编制可以使企业用完可能低的代价，取得所需资金，并能有效防

范风险。一项完整的筹资安排应包括：

1.企业资金需求量的预料;

2.筹资方式的选择及筹资数量支配;

3.筹资程序刚好间支配;

4.筹资前后企业资金结构及财务状况的改变;

5.筹资对企业将来收益的影响。

(二)筹资审核制度

筹资安排的编制人员应与审核人员适当分别，以便审核人能从独

立的立场来衡量安排的优劣。负责审核的人员可自行完成对筹资安排

的审核，也可聘请法律顾问和财务顾问共同审核该项筹资活动对企业

将来净收益的影响以及筹资方式的合理性。同时，还要审核筹资安排

的实施细则，以书面形式记录审核结果，并特殊注明筹资的执行程序

及各项手续。

(三)筹资检查和考核制度

筹资检查制度是指刚好了解筹资活动的进展状况，发觉筹资活动

中可能出现的问题，以及筹资安排的执行状况。筹资检查可定期或不

定期进行，视筹资规模、筹资方式、筹资程序而定。

筹资考核是将筹资结果与筹资安排进行比较，对产生的差异进行

分析，找出缘由。建立筹资考核制度是为了明确筹资活动的责权利，

保证筹资安排的有效实施。

二、现金管理制度

现金是指人民币现钞，企业用现钞从事交易，只能在肯定范围内

进行。现金管理制度主要由《现金管理暂行条例》规定，其中包括现

金的运用范围、库存现金限额以及其他现金管理规定。

(一)现金的运用范围

1.职工工资、津贴;

2.个人劳务酬劳;

3.依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种

奖金;

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

5.向个人收购农副产品和其他物资的款项;

6.出差人员必需随身携带的差旅费;

7.结算起点1010元以下的零星支出;

8.中国人民银行确定须要支付现金的其他支出。

(二)库存现金限额

库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的须要，允许企

业留存现金的最高数额。这一限额由开户银行依据单位的实际须要核

定，一般根据单位3～5天日常零星开支的须要量确定，边远地区和

交通不便地区开户单位的库存现金限额可多于5天，但不得超过15

天的日常零星开支。核定后的库存现金限额，开户单位必需严格遵守，

超过部分应于当日终了前存入银行。须要增加或削减库存现金限额的

单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

(三)现金管理其他规定

1.不得坐支现金，即不得用收入的现金干脆支付，如因特别状况

须要坐支的，先报经开户银行审查批准后予以支付。

2.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶

库”。

3.不准谎报用途套取现金。

4.不准用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金。

5.不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。

6.不准保窜账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。

三、银行存款管理制度

(一)银行账户管理

企业应当根据《银行账户管理方法》的规定开立和运用基本存款

账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。其中基本存款

账户是指企业办理日常结算和现金收付的账户，企业的现金支取只能

通过基本存款账户办理。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开

立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。

(二)银行结算纪律

依据《支