附表3-企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表 .pdfVIP

企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表六分局修改版）

单笔损失100以上，需提供财产损失鉴证报告，全套资料3月15日前报送分局20号窗口；

单笔损失50—100万，可提供财产损失鉴证报告，全套资料4月15日前报送分局20号窗口；

单笔损失50万以下，可提供财产损失鉴证报告，全套资料4月15日前报送分局20号窗口；

资料一份均加盖公章，需法人签章的不能遗漏，复印件同时加盖和“经核对与原件一致”章

资产资产

损失损失损失原因税前扣除条件附报资料备注

类别小类

现金短缺、假币收缴、1.附报资料是否完整1.现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；增加了“假

货

涉及现金的刑事犯罪2.外部证据是否具有法律效力；内2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；币收缴证

部证据是否符合企业内部有关规3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；明”

币现金

章，是否合理4.涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；

损失

3.损失是否已作会计账务处理5.金融机构出具的假币收缴证明；

资

4.损失金额是否准确6.资产损失的会计处理凭证。

7.资产损失专项申报受理表（附表3-1）（一式两份）

产

金融机构清算同现金损失税前扣除条件1.企业存款类资产的原始凭据；

2.金融机构破产、清算的法律文件；（金融机构应清算而未清算超

损存款

过36个月,需要有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。）

损失

3.金融机构清算后剩余资产分配情况资料；

失

4.资产损失的会计处理凭证。

1

5.资产损失专项申报受理表（附表3-1）（一式两份）

债务人依法宣布破同现金损失税前扣除条件1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说

产、关闭、解散、撤明,以及会计凭证；

销、被依法注销、吊2.属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

销营业执照，诉讼案3.属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

件4.属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构

的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

5.涉及与其关联企业发生的坏帐损失，应作专项说明，同时出具中

介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；

6.