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财务报表分析基础公式
一、盈利能力
1、营业毛利=营业收入-营业成本
2、营业毛利率=营业毛利➗营业收入
3、营业净利率=净利润➗营业收入
4、总资产净利率=净利润➗总资产=营业净利率✖总资产周转率
5、净资产收益率=净利润➗净资产=总资产净利率✖权益乘数
二、偿债能力
(一)短期偿债能力
1、运营资金=流动资产-流动负债
2、流动比率=流动资产➗流动负债
3、速动比率=速动资产➗流动负债(速动资产:货币资金、交
易性金融资产、应收账款等)
4、现金比率=(货币资金+交易性金融资产)➗流动负债
(二)长期偿债能力
1、资产负债率=负债➗资产
2、产权比率=负债➗所有者权益
3、权益乘数=总资产➗所有者权益
4、利息保障倍数=息税前利润➗应付利息=(净利润+利息费用+
所得税)➗应付利息
三、运营能力分析
1、应收账款周转次数=营业收入➗应收账款平均余额
2、存货周转次数=营业成本➗存货平均余额
3、流动资产周转次数=营业收入➗流动资产平均余额
4、固定资产周转次数=营业收入➗平均固定资产
5、总资产周转次数=营业收入➗平均资产总额
6、周转天数=365➗周转次数
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