7.增值税开票案例（折扣发票、清单发票）-软件行业.pdf

增值税开票案例

公司名称：浙江雨视科技有限公司

所属行业：913301097384125541

税款属期：2023年07月

纳税性质：一般纳税人

案例类型：单项案例

目录

一、任务要求和业务要点1

二、知识链接和政策法规1

三、业务流程和实务操作3

四、实训须知4

五、案例资料和业务数据4

六、实训要求7

七、案例分析8

一、任务要求和业务要点

（一）任务要求

（1）了解、掌握增值税一般纳税人开票相关知识点。

（2）掌握增值税专用发票、增值税普通发票的开票流程。

（3）完成税务实训平台增值税发票开具。

（二）业务要点

在开具增值税发票时，需要掌握如何开具折扣发票、清单发票的具体方法，

选择正确的税收分类编码开具发票。

二、知识链接和政策法规

（一）税收分类编码要求

自2016年5月1日起，税务总局在全国范围内推行了商品和服务税收分类

编码。为了方便纳税人准确选择商品和服务税收分类编码，税务总局编写了商品

和服务税收分类编码简称。自2019年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理

新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子

普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票

面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

例如：纳税人销售黄金项链，在开具增值税发票时输入的商品名称为“黄金

项链”，选择的商品和服务税收分类编码为“金银珠宝首饰”。该分类编码对应

的简称为“珠宝首饰”，则增值税发票票面上会显示并打印“*珠宝首饰*黄金项

链”。如果纳税人错误选择其他分类编码，发票票面上将会出现类似“*钢材*

黄金项链”或“*电子计算机*黄金项链”的明显错误。

（二）不得开具增值税专用发票的情形

目前一般纳税人和小规模纳税人均可以开具增值税专用发票。但以下情形不

得开具增值税专用发票：

（1）向消费者个人销售货物的（买家为自然人个人）。

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（2）销售货物适用免税规定的（销售自产农产品、批发零售鲜活肉蛋等）

（3）零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消

费品的。

（三）发票开具规范

（1）按照发票号码顺序填开。

（2）项目齐全，全部联次一次打印，内容完全一致。

（3）内容真实，字迹清楚，不得涂改。

（4）在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

（5）开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种

民族文字。

电子发票上无需另行加盖发票专用章，通过增值税电子发票公共服务平台开

具的增值税电子普通发票和增值税电子专用发票，采用电子签名代替原发票专用

章，票面上不再展示发票专用章。

（四）票面信息填开要求

买家开具增值税普通发票给个人时，不需要对方提供身份证号码、地址电话、

开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。

但是根据国家相关规定，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应当向

销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。

此外只有开具增值税专用发票时，买家需要提供地址电话、开户行及账号信

息，普通发票上是否填写联系地址、电话及开户行，目前未做强制要求。

（五）商业折扣的开票方式

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注

明的，可按折扣后的销售额征收增值税。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额

和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的‘金额’

栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票‘金额’栏注

明折扣额，而仅在发票的‘备注’栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

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三、业务流程和实务操作

（一）业务流程

（二）实务操作

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四、实训须知