00162会计制度设计.docx

一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1

企业不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，这种安排属于？

A. 职责分工控制制度设计

B. 授权审批控制制度的设计

C. 货币资金核算控制制度的设计

D. 货币资金监督检查制度的设计

标准答案:

C

试题解析:

P161

2

下列货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是？

A. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

B. 对大额货币资金的支付业务，实行集体决策

C. 现金收入及时存入银行，经主管领导审查批准可坐支现金

D. 指定专人定期核对银行存款账户，编制银行存款余额调节表

标准答案:

C

试题解析:

不能坐支现金

3

在“四号定位法”下，编号为“1-3-5-7”的财产物资存放的地点位置是？

A. 1号、3号、5号、7号货位

B. 1号、3号、5号、7号仓库

C. 1号、3号、5号、7号货架

D. 1号仓库货架、3号、5层、7号货位

标准答案:

D

试题解析:

P175

4

一种适用于经常领用的损耗性材料且可多次使用的领料凭证是？

A. 领料单

B. 限额领料单

C. 领料登记表

D. 发料汇总表

标准答案:

C

试题解析:

P196

5

按照内部控制的要求，企业负责对所购物品或劳务进行验收的是？

A. 仓库保管员

B. 仓库部门

C. 采购部门

D. 独立的验收部门或指定专人

标准答案:

D

试题解析:

P181

6

建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库和退货货款回收作出明确的规定，及时收回退款，这种安排属于？

A. 职责分工与授权批准设计

B. 采购与验收控制设计

C. 付款控制设计

D. 授权制度与审核批准制度设计

标准答案:

C

试题解析:

P182

7

加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于?

A. 职责分工与授权批准设计

B. 授权制度与审核批准制度设计

C. 采购与验收控制设计

D. 付款控制设计

标准答案:

D

试题解析:

P182

8

零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是？

A. 费用报销必须要有原始凭证

B. 费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准

C. 费用报销后，必须由会计主管进行事后审核

D. 定期进行账账核对

标准答案:

C

试题解析:

P171，零星费用报销支付现金的业务流程。

9

企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，这种安排属于哪种控制方法？

A. 职责分工控制制度设计

B. 授权审批控制制度的设计

C. 货币资金核算控制制度的设计

D. 货币资金监督检查制度的设计

标准答案:

C

试题解析:

P161

10

从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于？

A. 通知凭证

B. 执行凭证

C. 计算凭证

D. 计划凭证

标准答案:

C

试题解析:

计算凭证是通过一定的计算手续编制的，可以提供某项会计指标的凭证，例如“产品成本计算单”、“制造费用分配表”。

二、多选题（本大题共10小题，每小题4分，共40分）

11

采购与付款业务中，企业在设计各种凭证传递程序时，必须考虑的事项有？

A. 指定专人填制有关凭证

B. 指定专人传递有关凭证

C. 不能由一个部门（或人员）完成凭证的所有必要手续

D. 不相容职务分离

E. 凭证传递要及时

标准答案:

ACDE

试题解析:

P192

12

商品储存指标有不同的口径，它包括？

A. 业务部门的“可调库存”

B. 业务部门的“计划库存”

C. 仓库部门的“保管库存”

D. 仓库部门的“留存库存”

E. 财务部门的“会计库存”

标准答案:

ACE

试题解析:

P186

13

工业企业的订货合同一般可以分为？

A. 周期订货合同

B. 定期订货合同

C. 一次性订货合同

D. 短期订货合同

E. 协议性订货合同

标准答案:

BCE

试题解析:

P189

14

在材料采购业务核算流程中必须填制一式多联的收料单，一般应该递交的部门有哪些？

A. 生产部门

B. 销售部门

C. 会计部门

D. 总经理办公室

E. 采购（供应部门)

标准答案:

CE

试题解析:

P190

15

转账凭证所反映的借贷会计科目的特征是？

A. 具有不固定性

B. 不会涉及现金

C. 必然涉及现金

D. 不会涉及银行存款

E. 必然涉及银行存款

标准答案:

ABD

16

出纳人员不得兼任的工作有哪些？

A. 会计档案管理

B. 收入登记

C. 支出费用登记

D. 债权债务登记

E. 库存现金及银行存款日记账登记

标准答案:

ABCD

试题解析:

P159，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、