05175税收筹划自考课程.docx

XXXX年XX月XXX自学考试社会助学课程综合测验

05175-税收筹划-综合测验

(课程代码05175)

助学机构（代码）：专业：

考试形式：闭卷■、开卷□

考试时间：120分钟

考生姓名：准考证号：身份证号：

题序 一 二 三 四 总分

得分

评卷人

卷面总分:100及格分数:60

一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）

1

纯避税地是指（）

A.

不征商品税的地区

B.

极大的税收优惠地区

C.

实行低所得税的地区

D.

不征所得税的地区

标准答案:

D

2

下列税种中不属于商品税的是（）。

A.

消费税

B.

增值税

C.

关税

D.

车辆购置税

标准答案:

D

3

依据税收征管法的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。

A.

50%以上3倍以下

B.

1倍以上5倍以下

C.

1倍以上3倍以下

D.

50%以上5倍以下

标准答案:

D

4

大陆法系国家的税收制度中不包括（）。

A.

税收法令

B.

税收条约

C.

税收行政法规

D.

税务审理判例

标准答案:

D

5

税收收入效应的大小由（）决定。

A.

平均税率

B.

边际税率

C.

最低税率

D.

比例税率

标准答案:

A

6

每开征一种新税要制定相应的法律，法律未规定的税不得向人民征收。这句话指的是（）原则。

A.

税收公平

B.

税收效率

C.

税收法定

D.

税收收入

标准答案:

C

7

企业进行税收筹划的基础和前提是（）。

A.

税收筹划的合法性

B.

税收筹划的事先性

C.

税收筹划的效益性

D.

税收筹划的综合性

标准答案:

A

8

反映一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生征纳关系的是（）。

A.

国际税收

B.

涉外税收

C.

国际税收协定

D.

国际税收管辖权

标准答案:

B

9

土地增值税采用的税率是（）。

A.

比例税率

B.

超额累进税率

C.

定额税率

D.

超率累进税率

标准答案:

D

10

税收筹划风险产生的根本原因是（）。

A.

税收本质属性

B.

税收筹划的合法性

C.

税收筹划的不确定性

D.

税收筹划的事先性

标准答案:

A

11

不同的征税主体（即不同国家）对同一纳税人的同一税源进行的重复征税属于（）。

A.

法律性国际重复征税

B.

经济性国际重复征税

C.

税制性国际重复征税

D.

功能性国际重复征税

标准答案:

A

12

税法规定，企业购置并实际使用环境保护等专用设备的投资额在当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度内结转抵免。

A.

3

B.

5

C.

10

D.

15

标准答案:

B

13

在转让定价中，使用最频繁的是（）。

A.

实物交易的转让定价

B.

无形资产的转让定价

C.

固定资产的转让定价

D.

劳务费的转让定价

标准答案:

A

14

下列收入项目不属于个人所得税综合所得的是（）。

A.

稿酬所得

B.

劳务报酬所得

C.

特许权使用费所得

D.

财产租赁所得

标准答案:

D

15

居民企业直接投资于其他居民企业，或者采用股权投资，连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票满（）个月的所得免缴企业所得税。

A.

3

B.

6

C.

9

D.

12

标准答案:

D

16

下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

A.

在境内销售金属矿产品的贸易公司

B.

进口金属矿产品的企业

C.

在境内开采金属矿原矿销售的企业

D.

在境外开采金属矿原矿销售的企业

标准答案:

C

17

对企业发生的年度亏损，税法允许用下一年度的税前利润弥补。下一年度利润不足弥补可以逐年延续弥补。但是，延续弥补期最长不得超过（）。

A.

1年

B.

3年

C.

5年

D.

8年

标准答案:

C

18

如果企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以享受特殊税务处理。

A.

90%

B.

85%

C.

75%

D.

50%

标准答案:

B

19

下列支出属于资金成本中用资费用的是（）。

A.

利息

B.

公证费

C.

广告费

D.

发行手续费

标准答案:

A

20

为了不对纳税环节和税种产生过多影响，一般而言企业应该选择（）。