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公司固定资产管理规范

一、目的

本制度规定了公司固定资产管理的具体要求，旨在规范公司固定资产管理过程中的各项工作，防范固定资产管理中的潜在风险。

二、要求

2.1术语和定义

2.1.1固定资产——是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。它具有以下特征：

(1)使用期限一般在一年以上；

(2)使用寿命是有限的(土地除外)；

(3)用于生产经营活动而不是为了出售；

公司规定的固定资产是指使用寿命超过一年，单位价值在2000元人民币以上的、在使用过程中保持原有实物形态的资产。与此同时还应满足以下两个条件：

(1)该固定资产包含的经济利益很可能流入公司；

(2)该固定资产的成本能够很好地计量；

2.1.2低值易耗品——指单位价值低于人民币2000元

或使用寿命不足一年的机器设备、家具和办公设备、数据处理设备等。

2.2制定固定资产管理制度

2.2．1公司财务部负责会同设备部、采购物流部根据公司实际情况制定固定资产管理制度。固定资产管理制度应当对固定资产采购计划编制、采购申请、安装调试、评估接受、成本计价、折旧计提、在建转固、保管维修、维修费用资本化、拆拼和内部调拨、报废处理、对外出租出借、信息设备的管理等各项工作作出具体规定。

2.2.2财务部负责核算所有固定资产价值；设备部、行政部管理公司所有固定资产，包括：生产设备、厂房建筑物 (包括室内装修)、办公设备和信息设备等的日常实物管理；各职能部门应对本部门管辖下的固定资产负安全保管责任。内控部经理应定期或不定期对公司各部门执行固定资产管理制度的实际情况进行监督检查。

2.2.3人力资源部应当与财务部、设备部等有关部门共同举办固定资产管理制度培训班，对相关人员进行系统培训。参加固定资产培训的管理人员应当包括：

全体设备部员工

财务部全体员工

生产部经理

各部门负责人和公司高级管理人员

2.2.4设备部管理人员、行政部管理人员、财务部业务主管人员、设备工程师等员工，必须通过培训考试后方可上

岗工作。

2.3固定资产采购计划和采购

2.3.1公司所有涉及的固定资产采购，都必须事先提出采购计划。由于固定资产采购计划通常和技改项目、新产品开发或投资新建公司等投资业务有关，因此，公司在办理固定资产采购时必须根据董事会规定，事先提出采购计划报董事会批准。投资管理部根据股东大会或董事会授权，负责对公司提出的项目可行性分析和固定资产采购计划进行调查审核，股东大会或董事会将根据提出的项目可行性分析和投资管理部的调查审核意见，作出是否同意公司采购计划的批示。

2.3.2当公司投资立项和投资计划(包括各项固定资产采购计划)被股东会、董事会批准后，公司采购管理委员会应根据所采购的固定资产复杂程度，决定成立由有关工程技术人员和财务部采购人员组成的项目小组统一负责该项固定资产采购。

2.3.3在固定资产采购业务中，采购物流部将负责寻找一定数量的有资格的固定资产供货商进行性能价格比分析并参加供货合同中的商务条款谈判。设备管理人员和工程技术人员有权根据其掌握的信息和在用设备性能的了解，向采购物流部推荐供货商。采购询价最少应当在三个以上合格供应商之间进行。

2.3.4设备部管理人员和工程技术人员应当参加较大设备供货合同中的技术条款谈判。当采购物流部和设备工程技术人员对选择的供货商发生意见分歧时，采购物流部应负责将意见分歧和比较结果书面报公司采购管理委员会进行讨论并形成具体意见报总经理审批。

2.3.5公司的任何工程项目如：土建项目、装修改造项目、基础设施建设改造等，无论规模大小，只要决定以外包

方式建设时，原则上必须通过工程招标或议标的方式寻找承包商。

2.3.6公司应根据工程大小，在采购管理委员会内部成立招标小组，统一负责有关工程项目设计、选择监理公司、标书制作、选择媒体发布招标信息、承包商资格预审、工程担保、开标和评标、合同谈判、签订工程合同等各项具体工作。如果当地政府对超过一定金额的工程项目有规定，则应根据政府规定办理工程招标。

2.4固定资产成本核算

2.4.1公司外购或接受股东注资的固定资产成本(账面总值)应包括：

2.4.1.1供货商的发票金额减去所有的折扣、折让或退款包括进口税费；

2.4.1.2建筑设计和工程建设费用(适用于土地改良，建筑物和机器设备)；

2.4.1.3设备运输费用、装卸费用；

2.4.1.4设备安装费用、场地整理费用及专业人员服务费；

2.4.1.5其他国家法律规定允许计入固定资产成本的费用；

2.4.1.6股东出资协议书规定的固定资产投资清单；

2.4.2公司自制或自建固