财务报表填列方法-初级 .pdfVIP

财务报表填列方法-初级

目录

一、资产负债表(1)

（一）、资产负债表作用(1)

（二）、资产负债表模板(1)

（三）、如何填列资产负债表(2)

二、利润表(3)

（一）、利润表的作用(3)

（二）、利润表模板(3)

（三）、如何填列利润表(4)

三、现金流量表(5)

（一）、现金流量表作用(5)

（二）、现金流量表模板(5)

（三）、现金流量表如何填制(7)

（四）、现金流量表附表的填制(8)

一、资产负债表

（一）、资产负债表作用

资产负债表是反映企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务

状况的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，在经过填制分

录、过账、试算、调整等会计程序后，以特定时点企业静态的财务情

况为基准，浓缩成的一张报表。

资产负债表如实反映企业的资产、负债和所有者权益金额及其结

构情况，从而有助于使用者评价企业资产的质量以及短期偿债能力、

长期偿债能力和利润分配能力等。

（二）、资产负债表模板

资产负债表

编制单位：XXXX有限公司XXXX年XX月XX日单位：元资产

年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额流动资产：

流动负债：

货币资金短期借款

交易性金融资产交易性金融负债

应收票据应付票据

应收账款应付账款

预付款项预收款项

应收利息应付职工薪酬

应收股利应交税费

其他应收款应付利息

存货应付股利

一年内到期非流动资产其他应付款

其他流动资产一年内到期非流动负债

流动资产合计其他流动负债

非流动资产：流动负债合计

可供出售金融资产非流动负债：

持有至到期投资长期借款

长期应收款应付债券

长期股权投资长期应付款

投资性房地产专项应付款

固定资产预计负债

在建工程递延所得税负债

工程物资其他非流动负债

固定资产清理非流动负债合计

生产性生物资产负债合计

油气资产所有者权益：

无形资产实收资本

开发支出资本公积

商誉减:库存股

长期待摊费用盈余公积

递延所得税资产未分配利润

其他非流动资产所有者权益合计

非流动资产合计

资产总计负债和所有者权益总计

（三）、如何填列资产负债表

1、“年初余额”栏的填列

资产负债表中的“年初余额”栏通常根据上年末有关项目的期末

余额填列，与上年末资产负债表“期末余额”栏相一致。

2、“期末余额”栏的填列

（1）根据总账科目余额填列

根据总账科目的余额直接填列，如“交易性金融资产”、“短期

借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，应根据有关总账

科目的余额填列。

根据几个总账科目的期末余额计算填列，货币资金=库存现金+银

行存款+其他货币资金

（2）根据明细科目余额计算填列

应付账款=应付账款所属明细科目贷方余额+预付账款所属明细科

目贷方余额

预付款项=应付账款所属明细科目借方余额+预付账款所属明细科

目借方余额

应收账款=应收账款所属明细科目借方余额+预收账款所属明细科

目借方余额（－与应收账款有关的坏账准备贷方余额）

预收款项=应收账款所属明细科目贷方余额+预收账款所属明细科

目贷方余额

其他应付款=其他应付款所属明细科目贷方余额+其他应收款所属

明细科目贷方余额

其他应收款=其他应收款所属明细科目借方余额+其他应付款所属

明细科目借方余额

待摊费用和预提费用在新的会计准则中已经取消，但这两个科目

又是最能体现权责发生制，精确表达财务状况的两个科目。实际的会

计业务中该两个科目都在继续使用，但报表中没有对应的填制项目，

因此，期末时这两个科目的余额将会并入到其他科目中。对于不同的

企业会有不同的处理方式，多数情况下回将其视为其他应收款和其他

应付款处理。

（关于科目重分类：科目重分类调表不调账，具体说来，是根据

会计明细科目的期末余额而非总帐余额确定，当资产类往来会计科目

期末出现贷方余额时，这时该往来不再是债权而是一种债务，应重新

分类到负债类科目；反之，