24年税务师税法1-第二章增值税全.pdf

本章是税法(I)中最重要的一章，四种题型均会出现，其中：单选题10题左右；多选题6－8题；

计算题、综合题4题半数会涉及。一般分值60分左右。

第一部分增值税概述

第二部分纳税人和扣缴义务人

第三部分征税范围

第四部分税率和征收率

第五部分增值税的减税、免税

第六部分增值税一般计税方法

第七部分简易计税方法应纳税额的计算

第八部分进口环节增值税的征收

第九部分特定企业(交易行为)的增值税政策

第十部分出口货物、劳务、服务的增值税政策

第十一部分征收管理

第十二部分增值税发票的使用和管理

知识点1：增值税的概念

知识点2：增值税的类型(三种)

知识点3：增值税的性质及原理

知识点4：增值税的特点

增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。

区分标志——扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同

生产型增值税(我国1994-1-1至2008-12-31)

收入型增值税

消费型增值税(我国从2009-1-1日起执行)

(一)增值税的性质

1.以为计税销售额

2.税负

3.按产品或行业实行

(二)增值税的计税原理

①按全部销售额计税，但只对其中的征税；

②实行

③税款随货物销售逐环节转移，

1

1.征税，具有税收的特征；

2.逐环节征税，逐环节扣税，全部税款；

3.税基广阔，具有征收的

2

知识点1：纳税人

知识点2：扣缴义务人

一、两类纳税人的划分

一般纳税人和小规模纳税人

时效小规模纳税人一般纳税人

2018年5月1日起统一为年应征增值税销售额500万元及以下年应税销售额在标准以上

小规模纳税人一般纳税人

(1)个人(非个体户)；

(2)非企业性单位；小规模纳税人会计核算健全，可

特殊情况

(3)不经常发生应税行为的企业以申请登记为一般纳税人

【注意】(1)为必须，(2)(3)可选择

计税规定简易征税执行税款抵扣制

二、关于两类纳税人之间转换：

纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，。

下列各项中，应当或可以登记为增值税一般纳税人的有()。

A.年应税销售额50万元，会计核算健全的甲公司

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人

C.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂

D.年应税销售额500万元以上的丁个体户

ACD

年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

(2018)下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有()。

A.纳税评估调整的销售额

B.稽查查补的销售额

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C.税务机关代开发票销售额

D.偶尔发生的销售无形资产销售额

E.免税销售额

ABCE

年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售

额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。“纳税申报销售额”是指纳税人

自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。纳税人偶然发

生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计