2024年税法二 第七章契税法习题汇总.docx

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第七章契税法(习题)

【单选题】(2022)下列权属转移行为，应缴纳契税的是()。

A.土地经营权的转移

B.以获奖方式取得房屋产权

C.房屋所有权的等价交换

D.土地承包经营权的转移

【答案】B

【解析】选项B，缴纳契税。

【多选题】(2019改)下列行为，应缴纳契税的是()。

A.以抵债方式取得房屋产权

B.为拆房取料而购买房屋

C.受让土地使用权

D.以获奖方式取得房屋产权

E.将自有房产投资入股本人独资经营的企业

【答案】ABCD

【解析】选项E，不缴纳契税。

【单选题】(2018)单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是()。

A.转让土地使用权

B.承受不动产所有权

C.赠与不动产所有权

D.转让不动产所有权

【答案】B

【解析】契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。【多选题】(2020)下列行为缴纳契税的有()。

A.买房拆料或翻建新房

B.因抵债获取房屋

C.因出让取得国有土地使用权

D.土地承包经营权和土地经营权的转移

E.因获奖取得房屋产权

【答案】ABCE

【解析】本题考核契税征税范围。选项D，土地使用权转让属于契税征税范围。但不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

【多选题】(2021)下列取得土地房屋权属的情形，应缴纳契税的有()。

A.受让土地经营权的

B.竞得土地使用权的

C.受让土地承包经营权的

D.承受偿还债务方式转移房屋的

E.取得任职单位年终奖励房屋的

【答案】BDE

【解析】选项A、C，土地使用权转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

【单选题】(2017改)某公司2022年1月以1200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼

应缴纳契税()万元。

A.30

B.36

2

C.24

D.60

【答案】B

【解析】应纳契税税额=1200×3%=36(万元)。

【单选题】(2016)下列关于契税计税依据的说法，正确的是()。

A.契税的计税依据不含增值税

B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用

C.承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金

D.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定

【答案】A

【解析】选项B，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；选项C，不得因减免土地出让金而减免契税；选项D，由征收机关参照市场价格核定。

【单选题】(2021)下列关于契税计税依据表述错误的是()。

A.房屋互换的，以互换房屋价格的差额为计税依据

B.房屋买卖的计税依据为房屋买卖合同的总价款，但不包括装修费用

C.契税的计税依据不包含增值税

D.以竞价方式取得土地使用权，计税依据应包括市政建设配套费

【答案】B

【解析】选项B，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。

【单选题】(2014)某房地产开发公司以协议方式受让一宗土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政建设配套费1800万元，假定当地适用契税税率为4％，该房地产开发公司取得该宗土地使用权应缴纳契税()万元。

A.340

B.460

C.612

D.540

【答案】C

【解析】以协议方式出让土地使用权的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费和市政建设配套费等。该房地产开发公司取得该宗土地应缴纳契税＝(8500＋3000＋2000＋1800)×4％＝612(万元)。

【单选题】(2022)王某2021年7月购入一套办公用房，取得增值税普通发票注明金额400万元，税额36万元。同时将自有的一套住宅与李某互换，另外支付李某50万元，已知当地确定的契税税率为4％，王某当月应缴纳契税()万元。

A.17.44

B.18

C.16

D.19.44

【答案】B

【解析】王某当月应缴纳契税＝400×4％＋50×4％＝18(万元)

【多选题】(2022)下列情形中，免征契税的有()。

A.全资子公司接受母公司以土地、房屋权属方式增资

B.夫妻因离婚分割共有财产发生土地、房屋权属变更

C.个人购买经济适用房

D.金融租赁公司开展售后回租业务承受承租人房屋权属

E.个体工商户将其名下房屋转回原经营者名下

【答案】ABE

【解析】选项C，在法定税率基础