医院财务内控的管理制度 .pdf

一、总则

为了加强医院财务管理，确保资金安全，提高财务工作质量，规范财务行为，根据

《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等法律法规，结合医院实

际情况，特制定本制度。

二、组织机构及职责

1.医院设立财务处（科），负责全院财务管理工作，具体职责如下：

（1）制定医院财务管理制度，组织实施财务工作；

（2）编制和执行医院财务预算，负责财务收支管理；

（3）负责医院资产的管理、使用和处置；

（4）负责医院内部审计工作；

（5）负责对外财务报表的编制和报送；

（6）负责医院财务档案的管理。

2.各科室设立财务管理人员，负责本科室财务收支的核算和管理。

三、财务收支管理

1.医院一切财务收支必须纳入财务部门统一管理，任何科室和个人不得自行设立

账目、收付款项。

2.医院收入包括业务收入、捐赠收入、政府补助收入等，收入必须及时入账，不

得隐瞒、截留。

3.医院支出包括药品、卫生材料、人员工资、设备购置等，支出必须合法、合规，

按照批准的预算执行。

四、资产管理制度

1.医院资产包括流动资产、固定资产、无形资产等，实行统一管理、分级负责。

2.医院固定资产的购置、使用、处置必须严格按照规定程序进行，确保资产安全。

3.医院无形资产的管理，应当注重知识产权的维护和利用。

五、财务预算管理

1.医院财务预算应当科学、合理，确保医院各项工作的顺利开展。

2.医院财务预算的编制、审批、执行和监督应当严格执行国家有关法律法规和医

院财务管理制度。

六、财务内部控制制度

1.医院建立健全财务内部控制制度，确保财务工作合规、高效。

2.医院财务内部控制制度应当包括货币资金管理、票据管理、往来账款管理、资

产管理制度、基建项目财务管理、分支机构财务管理等。

3.医院财务内部控制制度应当定期进行评估和改进，确保其有效性。

七、财务审计与监督

1.医院设立内部审计机构，负责对医院财务工作进行审计。

2.医院财务工作应当接受上级主管部门的监督检查。

3.医院财务人员应当遵守职业道德，严格执行财务管理制度，对违反规定的行为

有权拒绝执行。

八、附则

1.本制度自发布之日起施行。

2.本制度由医院财务处（科）负责解释。

3.本制度如与国家法律法规及上级主管部门规定相抵触，以国家法律法规及上级

主管部门规定为准。