小金库治理与防范相关政策解读.doc

小金库治理与防范相关政策解读

一、学习目的

1．认识小金库的危害。

2．掌握治理小金库的相关法律法规、政策、制度。

3．掌握治理小金库的相关治理方案、技术方法。

4．治理小金库，保护国有资产的安全完整，保护各单位的资产的安全完整。

二、内容结构三篇14章

第一篇：小金库的治理与防范共5章

第1章概念

第2章政策解读

第3章专项治理方案

第4章治理的长效机制

第5章检查的技术方法。

第二篇：小金库相关法律制度共7章

第6章部门预算管理

第7章国库集中支付

第8章政府收支分类改革

第9章政府采购法律制度

第10章财政预算公务卡管理

第11章行政事业单位国有资产管理

第12章行政事业单位内部控制规范

第三篇：小金库治理经验总结与案例共2章

第13章：小金库治理经验总结与探讨

第14章：小金库治理案例

小金库的治理与防范

第一章小金库相关概念

共5章

小金库的危害

1．会计信息失真。

2．扰乱社会主义市场经济秩序。

3．造成国家财政收入损失。

4．流失国有资产。

5．产生腐败、败坏党风政风和社会风气。危害党和国家。

提纲三大内容

一、小金库的定义、资金来源

二、小金库的表现形式、存放形态

三、小金库的使用方向、基本特点、发展态势

具体内容

一、小金库的定义和资金来源

（一）定义

20世纪70年代，小钱柜

1986年，小金库

1995年，国办文件：违规侵占、截留收入，未入账或未入预算，私自存放的资金。2009年中纪委：违规，应列未列账的各项资金资产。

判断标准：是否列入单位依法建立的账簿。

区分：小金库与非小金库的其他违规行为。

（二）小金库的资金来源13种

1．财政拨款

2．政府性基金收入

3．专项收入

4．行政事业性收费收入

5．罚没收入

6．国有资本经营收入

7．国有（资源）资产有偿使用收入

8．资产处置收入

9．资产出租收入

10．经营收入

11．利息收入

12．捐赠收入

13．附属单位上缴收入

二、小金库的表现形式及存放形态

（一）小金库的表现形式8种

1．违规收费、罚款、摊派收入。

2．资产处置、出租收入。

3．以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金。

4．经营收入未列账。

5．虚列支出。

6．以假发票骗取资金。

7．上下级单位相互转移资金。

8．其他形式。

（二）小金库的存放形态5类

1．现金：收入不入账、虚列支出、商业回扣等。

2．银行存款：另开账号、个人账号、转入关联部门账号等。

3．有价证券

4．固定资产：历史原因形成的账外财产等。

5．关联方的股权和债权

三、小金库的使用方向、基本特点、发展态势

（一）小金库的使用方向6种

1．弥补经费

2．购建资产

3．发奖金、津贴、补贴、福利。

4．接待宴请、公款旅游。

5．礼品礼金

6．私分。

（二）小金库的基本特点3个

1．资金来源是公用的。

2．形成方法隐蔽。

3．使用性质违法。

（三）小金库的发展态势

1．多发高发。

2．高发区相对集中，易发区下移。集中于少数权力部门、金融机构、垄断行业、行政事业单位及二级以下预算单位。

3．来源更加繁杂，方式更加隐蔽。

4．小金库性质认定出现一些模糊地带。

第二章小金库治理政策解读

提纲：本章八大内容

一、小金库治理相关规定8

二、小金库认定政策解读3

三、小金库处理政策解读3

四、小金库处理处罚法律依据10

五、自查自纠政策解读2

六、小金库案件移送政策4

七、小金库举报奖励政策4

八、关于金融机构协作配合问题3

具体内容

一、小金库治理相关规定8项文件

1.1995年国办转发的《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》（国办发〔1995〕29号）。

2.2001年《审计署办公厅关于设立“小金库”行为适用法规问题的批复》

3.2004年国务院颁布《财政违法行为处罚处分条例》

4.2009年，中办国办联合印发《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》，中纪委、监察部、财政部、审计署联合印发《关于在党政机关和事业单位范围内开展“小金库”专项治理工作的实施办法》。

5.2010年，中纪委发布《社会团体“小金库”专项治理实施办法》、《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》。

另出台金融业和保险业治理文件。

6.2011年，中央治理小金库工作领导小组印发了《2011年“小金库”专项治理工作实施方案》。

7．最高法、最高检制订了本系统各自的规定。

8．刑法未直接规定小金库的处罚，在触犯税收或私分国有资产罪时处罚。

二、小金库认定政策解读3

小金库认定