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上市公司审计风险案例单选题100道及答案解析

1.上市公司审计中，以下哪种情况可能导致重大错报风险增加？（）

A.公司内部控制有效

B.行业竞争激烈

C.管理层诚信度高

D.财务报表简单

答案：B

解析：行业竞争激烈可能导致公司面临较大的经营压力，从而增加财务造假或错报的可能性，导致重大错报风险增加。

2.在审计上市公司时，以下哪项不属于审计风险的组成部分？（）

A.重大错报风险

B.检查风险

C.控制风险

D.固有风险

答案：C

解析：审计风险由重大错报风险和检查风险组成，重大错报风险包括固有风险和控制风险。

3.上市公司存在复杂的关联方交易，这通常会（）

A.降低审计风险

B.对审计风险无影响

C.增加审计风险

D.不确定对审计风险的影响

答案：C

解析：复杂的关联方交易容易隐藏不当的交易和财务舞弊，增加审计的难度和风险。

4.对于上市公司的审计，以下哪个因素会加大检查风险？（）

A.审计人员经验丰富

B.审计时间充足

C.审计程序不恰当

D.被审计单位资料齐全

答案：C

解析：审计程序不恰当可能导致无法发现潜在的错报，从而加大检查风险。

5.上市公司更换会计师事务所频繁，可能暗示（）

A.审计风险较低

B.公司治理良好

C.存在审计风险

D.对审计质量要求高

答案：C

解析：频繁更换会计师事务所可能意味着公司存在问题，试图寻找更宽松的审计意见，暗示存在审计风险。

6.审计上市公司时，发现其财务指标与同行业相比异常，这可能意味着（）

A.不存在审计风险

B.审计风险较小

C.存在审计风险

D.无法判断审计风险

答案：C

解析：财务指标异常可能是财务造假或错误的信号，增加审计风险。

7.以下关于上市公司审计风险的说法，正确的是（）

A.可以完全消除

B.能够降低到零

C.可以通过审计程序完全控制

D.只能降低，不能完全消除

答案：D

解析：审计风险是客观存在的，只能通过有效的审计程序和方法降低，但不能完全消除。

8.上市公司的管理层对审计工作过度干预，这会（）

A.降低审计风险

B.对审计风险无影响

C.增加审计风险

D.不一定影响审计风险

答案：C

解析：管理层过度干预可能影响审计的独立性和客观性，增加审计风险。

9.审计上市公司时，发现存货盘点存在较大差异，这主要影响的是（）

A.重大错报风险

B.检查风险

C.审计风险

D.以上都是

答案：A

解析：存货盘点差异直接反映了公司财务数据的准确性问题，属于重大错报风险。

10.以下哪种情况可能表明上市公司存在审计风险？（）

A.稳定的盈利增长

B.清晰的财务报表附注

C.大量的非经常性损益

D.规范的内部审计制度

答案：C

解析：大量的非经常性损益可能掩盖公司主营业务的问题，存在财务错报的风险。

11.上市公司的审计报告类型中，最严重的是（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

答案：C

解析：否定意见表明财务报表存在重大错报，是最严重的审计报告类型。

12.在审计上市公司时，以下哪项不属于审计人员应关注的舞弊风险因素？（）

A.公司业绩压力大

B.内部审计机构有效运作

C.管理层个人经济利益与公司业绩挂钩

D.公司治理结构不完善

答案：B

解析：内部审计机构有效运作有助于防范舞弊，不属于舞弊风险因素。

13.上市公司面临重大法律诉讼未在财务报表中披露，这属于（）

A.重大错报风险

B.检查风险

C.审计风险

D.控制风险

答案：A

解析：未披露重大法律诉讼属于财务报表存在重大错报的情况，即重大错报风险。

14.对于审计上市公司的应收账款，以下哪种审计程序最能降低审计风险？（）

A.函证

B.分析性复核

C.检查相关凭证

D.询问财务人员

答案：A

解析：函证可以直接从第三方获取证据，对于应收账款的真实性和准确性验证较为有效，能降低审计风险。

15.上市公司的会计政策变更频繁，这可能导致（）

A.审计风险降低

B.审计风险不变

C.审计风险增加

D.无法确定对审计风险的影响

答案：C

解析：频繁的会计政策变更可能存在操纵利润等问题，增加审计风险。

16.审计上市公司的现金流量表时，发现经营活动现金流量与净利润差异巨大，这可能暗示（）

A.不存在审计风险

B.存在审计风险

C.审计风险较小

D.无法判断审计风险

答案：B

解析：差异巨大可能存在财务造假或会计处理不当，存在审计风险。

17.以下哪项不是上市公司审计风险的影响因素？（）

A.宏观经济环境

B.审计人员的性别

C.公司的行业特点

D.公司的股权结构

答案：