金正大企业重大错报风险识别、评估与应对.pdf

目录

摘要I

ABSTRACTIII

第1章绪论1

1.1研究背景与意义1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究意义2

1.2文献综述3

1.2.1重大错报风险识别的相关研究3

1.2.2重大错报风险评估的相关研究4

1.2.3重大错报风险应对的相关研究5

1.2.4文献评述6

1.3研究方法、研究内容与框架7

1.3.1研究方法7

1.3.2研究内容与框架8

1.4创新点11

第2章概念界定与理论基础12

2.1概念界定12

2.1.1审计风险12

2.1.2重大错报风险12

2.1.3模糊层次分析法（AHP-FCE）12

2.2理论基础13

2.2.1信息不对称理论13

2.2.2委托代理理论13

2.2.3风险导向审计理论14

第3章金正大重大错报风险的识别15

3.1化肥行业重大错报风险特征15

3.1.1受原料价格影响大，业绩周期性显著15

3.1.2经销模式带来收入确认相关问题16

3.1.3设备造价较高，计提减值准备比例大16

3.1.4存货时效性高、管理和计量要求高16

3.1.5安全生产和环保要求严格17

3.2金正大案例介绍17

3.2.1企业简介17

3.2.2经营模式18

3.2.3上下游关联18

3.2.4案例事件介绍19

3.3财务报表层次重大错报风险的识别20

3.3.1行业风险20

3.3.2所有权结构风险26

3.3.3财务风险30

3.3.4内部控制有效性32

3.4认定层次重大错报风险的识别33

3.4.1关联交易33

3.4.2营业收入36

3.4.3存货38

第4章基于模糊层次分析法的金正大重大错报风险评估40

4.1选择模糊层次分析法的原因40

4.2金正大重大错报风险指标体系41

4.3采取层次分析法计算指标权重42

4.3.1采取层次分析法计算指标权重的步骤42

4.3.2权重计算43

4.4基于模糊综合评价法评估重大错报风险46

4.4.1专家打分46

4.4.2模糊综合评价48

4.4.3模糊综合评价结果分析49

第5章金正大重大错报风险的应对51

5.1财务报表层次重大错报风险应对措施51

5.1.1判断持续经营假设的合理性51

5.1.2时刻保持职业怀疑52

5.1.3指派有相关经验的审计人员53

5.1.4恰当分配审计资源54

5.2认定层次重大错报风险应对措施54

5.2.1针对营业收入的风险应对54

5.2.2针对存货的风险应对55

5.2.3针对固定资产的风