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浙江S锯床内部控制环境问题及完善对策研究

TOC\o1-2\h\u23951摘要 1

29184第1章绪论 2

33401.1研究背景 2

196471.2国内外研究现状 2

197931.3研究目的及意义 3

302171.4研究方法 4

72第2章相关概念及基础理论 6

23712.1内部控制环境的含义 6

62382.2内部控制环境五要素 6

187752.3内部控制环境的相关理论 7

17980第3章机械制造企业内部控制环境现状及问题分析 9

245923.1机械制造企业内部控制环境现状分析 9

248933.2机械制造企业内部控制环境问题分析 9

12586第4章浙江S锯床内部控制环境问题分析 12

186124.1浙江S锯床简介 12

100004.2S锯床内部控制环境问题及原因分析 12

113264.3S锯床内部控制环境问题优化建议 14

20063第5章机械制造企业内部控制环境的建议 16

234685.1完善内控体制，重视控制环境 16

324205.2完善公司组织结构，加强审计部门监督 16

8515.3加强文化建设，完善规章制度 17

4985.4重视人力资源管理，加强政策支持 17

8128结语 19

摘要

内部控制环境是内部控制最为重要的影响因素，良好的内部控制环境是保障企业内部控制实施的基础，是决定企业管理水平、运营方式的关键。机械制造业作为我国基础性的支柱型企业，是国民经济最重要的基础产业之一，能直接影响国民经济各行业发展。国内大多数机械制造企业缺乏内部控制环境意识，管理者不重视内控环境风险，影响内控正常发挥其作用，对企业长远发展十分不利。

本文从内部控制环境含义、要素及相关理论、机械制造企业内控环境风险原因等出发，利用案例分析法和文献研究法，选取浙江S锯床为例，分析当前我国机械制造企业内部控制环境风险因素并提出具体建议，保证机械制造企业形成良好的内部控制环境并帮助其实现更理想的经营目标，使我国的机械制造类企业在激烈的市场竞争中争得一席之地。

关键词：内部控制环境；机械制造企业；问题及措施

第1章绪论

1.1研究背景

随着我国市场经济的不断发展，国内经济环境飞速变化，企业面临的内外部环境逐步趋于复杂，面对复杂多变的经济大环境，各行各业的经济发展也在高速发展。内部控制环境是企业实行内部控制的基础，它是伴随着内部控制的发展而成长起来的，而随着内部控制的不断完善，人们对于内部控制环境的认知也逐渐深刻，越来越能体会它的重要性，这期间是一个从模糊到逐渐清晰的过程。机械制造业作为我国基础性的支柱型企业，对我国的经济发展起着基础性作用，但是机械制造企业内部控制普遍缺乏一个良好的内部控制环境，使其内部控制会受到影响，从而影响企业的长远发展。

1.2国内外研究现状

1.2.1国外研究现状

DomnisoruS,OgarcaRetal（2017）研究了内部控制和企业文化之间的关系，肯定了内部控制环境的作用，内部控制环境是为整体公司包括员工自身在内在防范风险这个方面建立了特别好的基础，有助于企业对风险意识形成深刻认知及提前做出防范；RubinoM,VitollaF,GarzoniA（2017）公司经营程度的好坏是受其内部控住环境要素影响的，内部控制环境的改善能够在很大程度上激发员工的工作热情，从而提高工作效率，对企业的长期稳定发展有着巨大的推动作用，良好的内部环境对实现企业经济利益以及帮助有效的防范经营风险提供了良好氛围[1]；Harp和Barnes（2018）认为内部环境中的有些问题会对领导层的决策产生影响，从而影响公司的日常运营和企业利润，由此可以看出内部环境对企业发展的重要作用[2]；HasanAliKhattak,MunamAliShah,SangeenKhan（2019）研究指出，内部控制环境是内部控制最重要的影响因素，同时也是其他内部控制因素的重要组成部分，和其他几个内部控制要素之间是相互协调、相互推进并相互发展的，不仅是这样，它还能够提高公司员工们工作的积极性，也让员工和上级打破之前旧规矩的局限，创造更有利于自身企业发展的工作方式成为可能。因此，反过来讲，如果企业内部没有一个良好的内部环境作为前提，那么其他的内部控制要素就很有可能受到影响，这些会导致员工工作消沉以及各种财务舞弊事件的发生，是企业发展受到阻碍的重要原因；AdewumiRomokeMargaret（2019）公共审计内部控制环境对内部控制程序的实施发挥着重要作用；通过理论分析得出的结论是：企业文化是内部控制的重要组成部分