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国际税收习题及答案

国际税收导论

三、判断题（若错，请予以更正）

1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。四、选择题

1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收B.对外国居民征税

C．国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税

2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。A．税负过重的必然结果B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具体体现

3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。A．《同期税务稽查协议范本》B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》D.UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。A．《梅屈恩协定》B.《科布登―谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》

第二章所得税的税收管辖权

三、判断题（若错，请予以更正）

1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。

3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。

5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。

6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。

7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。

8．法国人甲先生在2021年、2021年、2021年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2021年不被确认为美国的居民。

9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其A.英国B.法国C.美国D.奥地利

2．企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面（）。A.管理B.资本C.财务D.控制

3．从下面这个关系图中，可以确定几对互为关联的企业（）。

A公司

30%100%

B公司C公司

A.6B.8

100%C.10D.12100%D公司E公司

4．根据我国相关税法的规定，下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有（）。A.甲公司在资金、经营、购销等方面间接拥有乙公司B.甲乙两公司直接同为丙所控制C.甲公司直接持有乙公司35%的股份

D.丙公司持有甲公司28%的股份，同时持有乙公司23的股份

5．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按照比照市场标准，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（）。

A.2.55万法郎B.2.7万法郎C.3.4万法郎D.3.6万法郎

6.甲国A公司与乙国的B公司是关联企业，A向B销售一批产品，这批产品的生产成本为300万美元，A公司向B公司的销售价格为330万美元。市场上没有同类产品，当地的合理毛利率为25%，依照组成市场标准，这批产品的组成市场价格为（）万美元。A.300B.330C.400D.440

7．根据我国税法规定，预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（）个连续年度的关联交易。

A.2~4B.3~5C.1~4D.2~5

8．下列各项中，属于以利润为基础的调整方法有（）。a.可比非受控价格法b.交易净利润率法c.利润分割法d.可比利润法e.成本加利润法f.再销售价格法A.b.c.eB.a.c.f.C.b.c.d.D.a.e.f

9.下列选项中适用于预约定价协议的