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2019年税务师《税法二》试题（网友回忆版）

[单选题]1.居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税

的相关规（江南博哥）定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是()元。

A.10000

B.11200

C.16000

D.20000

参考答案：B

参考解析：此题暂无解析。

[单选题]2.2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其

他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税()

元。

A.9480

B.16080

C.19080

D.28080

参考答案：B

参考解析：此题暂无解析。

[单选题]5.下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”

的是()

A.企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额

B.已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D.企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳税额

参考答案：D

参考解析：此题暂无解析。

[单选题]6.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是

()。

A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现

参考答案：C

参考解析：此题暂无解析。

[单选题]7.非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是()。

A.依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款

B.由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴

C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款

D.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税

款

参考答案：B

参考解析：此题暂无解析。

[单选题]8.下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是

A.营业账薄在启用时贴花

B.房屋产权证在领受时贴花

C.购销合同在国外签订时贴花

D.产权转移书据在国内立据时贴花

参考答案：C

参考解析：此题暂无解析。

[单选题]9.关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是

()。

A.企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成

本

B.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换入土地的评估价值作为计

税成本

C.企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数

作为计税成本

D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计

数作为计税成本

参考答案：D

参考解析：此题暂无解析。

[单选题]10.2015年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40%的投权。

2019年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为

3000万元。甲撤资应确定的应纳税所得额是()万元。

A.3000

B.3800

C.5000

D.6000

参考答案：B

参考解析：此题暂无解析。

[单选题]11.2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司

30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议;2018

年完成股权变更手续:2019年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业

所得税收入确认的年度是()。

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

参考答案：C

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[单选题]12.关于印花税的计税依据，下列说法正确的是()。

A.财产保险合同以所保财产的金额为计税依据

B.融资租赁合同以合同所载租金总额为计税依据

C.易货合同以合同所载的换出货物价值为计税依据

D.建筑工程总承包合同以总承包合同金额扣除分包合同金额后的余额为计税依

据

参考答案：B

参考解析：此题暂无解析。

[单选题]13.甲企业以本公司价值1350万元的股权和150万元货币资金为对

价，收购乙企业80%的经营性资产，该资产计税基础为1000万元。假设各方选

择特殊性税务处理(不考虑其他税费)，则乙企业应确认的资产转让所得是()万

元。

A.0

B.50

C.400

D.500

参考答案：B

参考解析：此题暂无解析。

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