云财务智能核算 课件 任务2 期末摊销业务智能核算.pptx

项目五期末计提摊销结转业务智能核算任务2期末摊销业务智能核算

目录CONTNETS期末摊销业务经济实质房租费摊销业务智能核算原理12无形资产摊销业务智能核算原理3

期末摊销业务经济实质01

含义与内容智能核算规则财务机器人期末摊销业务的共同特点是以“通用摊销分配表”模板为基础通过Excel数据模型配置实现智能账务处理。期末摊销业务经济实质与智能核算规则对于发生的房租费、物业费、通讯费、水电费等业务，有三种不同类型的业务，一是根据增值税发票确认应付款业务，二是银行付款回单反映的实际支付款项业务，三是期末根据受益部门摊销业务。其中前两者分别按采购服务和往来业务通过业务票据建模进行智能账务处理，第三种类型期末摊销则通过Excel建模进行智能账务处理。

财务机器人识别采购发票的主要信息项目有：①票据抬头，②销货方，③购货方，财务机器人识别采购发票的主要信息项目有：①票据抬头，②销货方，③购货方，④发票号码，⑤发票代码，⑥开票日期财务机器人识别采购发票的主要信息项目有：①票据抬头，②销货方，③购货方，④发票号码，⑤发票代码，⑥开票日期，⑦票据联次，⑧金额，⑨税额，⑩含税金额，⑾账期，⑿项目【明细】，⑦票据联次，⑧金额，⑨税额，⑩含税金额，⑾账期，⑿项目【明细】④发票号码，⑤发票代码，⑥开票日期，⑦票据联次，⑧金额，⑨税财务机器人识别增值税专用发票的信息项目与识别增值税普通发票相同，而增值税电子普通发票没有票据联次，其他项目与前两者相同财务机器人识别增值税专用发票的信息项目与识别增值税普通发票相同，而增值税电子普通发票财务机器人识别的银行收款回单的主要信息项目都有：①票据抬头，②付款方名称，③收款方名称，④付款方账号，⑤收款方账号，⑥交易日期，⑦摘要，⑧金额，⑨含税金额，⑩账期等没有票据联次，其他项目与前两者相同额，⑩含税金额，⑾账期，⑿项目【明细】期末摊销业务智能核算流程1

房租费相关业务智能核算02本任务以房租费为例，说明不同类型票据智能账务处理原理

1.取得增值税发票，确认应付款按采购业务进行智能核算增设会计科目“其他应付款——房租费摊销”进行过度与财务核算科目设置差异分录设置原理借：其他应付款——房租费摊销（@金额）应交税费——应交增值税——进项税额（@税额）贷：应付账款——供应商（@含税金额）分录设置原理借：其他应付款——房租费摊销（@含税金额）贷：应付账款——供应商（@含税金额）原始凭证：增值税专票原始凭证：增值税普票

2.实际支付房租费智能核算原理:按往来业务智能核算原始凭证：银行付款回单分录设置原理借：应付账款——供应商（@含税金额或@金额）贷：银行存款——具体银行名称（@含税金额或@金额）

3.房租费摊销智能核算原理:Excel数据建模原始凭证：Excel数据模板分录设置原理借：管理费用（行政部、财务部等）销售费用（专设销售机构）制造费用（生产用房）贷：其他应付款——房租费摊销

无形资产摊销03无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。

1.判断是否有使用寿命，对于无使用寿命的无形资产不进行摊销；2.直线法会计分录：借：管理费用（行政管理部门）其他业务成本（出租无形资产）生产成本（具体产品使用）制造费用（产品或车间使用）贷：累计摊销具体要求1.无形资产摊销政策依据企业会计准则第6号