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202408Aug.2024

年月湖北警官学院学报

4223JournalofHubeiUniversityofPoliceNo.4Ser.No.223

第期总第期

涉案资金分析报告定案证据转化路径探讨

匡正，柳岚

（湖北省武汉市洪山区人民检察院，湖北武汉430074）

【摘要】当前经济犯罪案件中资金量日益庞大、资金流向越发复杂隐蔽，厘清涉案资

金相关情况成为案件办理的关键一环，在此背景下，涉案资金分析报告在引导侦查、证明犯

罪事实、提升诉讼效率等方面的作用愈发受到重视。但受限于非法定证据种类、无规范操

作标准、无法定审查规则等原因，涉案资金分析报告作为定案证据的效力难以充分发挥。解

决这一问题，可以坚持问题导向，从以审判为中心的诉讼制度改革下证据裁判原则对证据

的要求出发，明确涉案资金分析报告虽暂不具备法定证据形式，但依然有可能作为定案证

据发挥证据效能，路径是切实结合证明力和证据能力两个证据的基本要求进行有效转化。

【关键词】资金分析；证据规则；证据转化；证据资格

D631A167304004909()

【中图分类号】【文献标识码】【文章编号】—――

DOI10.19828/j.issn1673-2391.2024.04.005

【】

前言

现代经济社会中，科学技术的发展会导致刑事侦查和刑事诉讼过程中出现新形式的证据材料。

这些证据材料虽可证明一定的犯罪事实，但因不属于现行法律规定的证据种类，是否可以直接作为

定案证据存在争议。公安机关在经济犯罪案件侦办过程中自行形成的涉案资金分析报告即是其中

之一。本文在厘清涉案资金分析报告性质与作用的基础上，结合刑事诉讼证据裁判原则对定案证据

的要求和证据的基本属性，探讨其转化为定案证据的有效路径，以期能促进刑事诉讼各方对涉案资

金分析报告证据效力的认定达成共识，从而更好地打击经济犯罪。

一、资金分析的作用

经济学意义上的资金分析是指对企业经济资金和专项资金的来源和运用情况进行分析。财务

统计技术意义上的资金分析包括资金数据准备、导入、汇总、清洗、分析、形成结果等环节，要求资金

数据来源合法完整，方法可靠标准，全流程可溯源、可校验，结果可理解。

资金分析伴随人类经济活动而生，刑事案件中资金分析也不是新鲜事物，可以说其伴随着经济

犯罪案件的侦办自始有之，只不过不同案件中资金分析的数据大小、工作量各有不同。涉案资金数

2024-05-13

【收稿日期】

【作者简介】匡正，湖北省武汉市洪山区人民检察院检察长；柳岚，湖北省武汉市洪山区人民检

察院一级检察官。

涉案资金分析报告定案证据转化路径探讨

据，是指刑事案件查办过程中全面汇聚的银行业金融机构、证券期货、工商、税务、保险、第三方支付

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等行政监管数据、互联网专业金融数据和公安部门沉淀的涉案数据。一般合同诈骗案件中，需要

查清被害人给付了多少合同金额、犯罪嫌疑人将牟取的资金用于何处，在此基础上，认定合同诈骗罪

的犯罪金额及印证犯罪嫌疑人主观上非法占有的故意；非法集资类案件中，需要统计出所有投资者

通过各种途径投资的全部金额、犯罪嫌疑人已兑付的金额、尚未兑付的金额等，继而认定整个非法集

资犯罪行为的涉罪金额、被害人损失金额等。司法人员在经济犯罪案件办理中需要完成的上述工作

均属资金分析，需要投入的工作量与案件的复杂程度成正比。

资金分析在经济犯罪案件侦办过程中受到重视的原因有三。第一，涉案资金的来源、走向、数额

是认定经济犯罪