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2024年会计档案管理制度参考

会计档案管理制度参考范文一

1目的

2范围

3会计档案的定义和分类

3.1会计档案是指会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映单位

经济业务的重要史料和证据。会计档案分为以下几类：

3.1.1会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证，

涉及对外对私改造资料，银行存款(借款)对账单及余额调节表等。

3.1.2会计账簿：包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。

3.1.3财务报告：月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报

告的批复及社会审计的审计报告。

3.1.4发票：增值税专用发票和普通发票，收款收据。

3.1.5其他会计资料：银行存款余额调节表，银行对帐单，物资盘存表，领料单，其他应当

保存的会计核算专业资料，补助项目申报资料，工商年检资料等。

4会计档案的整理

4.1会计凭证：

(1)每月完成会计结帐后，于次月下旬将会计凭证装订成册，根据凭证的多少，分散装订，

做到整齐、牢固、美观，每本凭证2.0cm厚左右。

(2)会计凭证装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、

凭证起止号、凭证册数、装订人签章等。

4.2会计账簿：各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥

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善保管。

(1)会计账簿在办理完年度结账后，于次年3-4月份打印，分类装订存放档案室。

(2)会计账簿的装订顺序：会计账簿装订封面-按本账簿页数顺序装订账页-会计账簿装订封

底。

(3)装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。

(4)会计账簿装订封面的`所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、账簿名称、加盖装

订人印章等。

4.3会计报表：

(1)会计报表编制完成并按时报送后，按月留存报表，会计报表、税务报表申报完成后于次

年2月前按年装订成册，统一归档保管。统计报表申报完成后于次年3月按年装订成册，统一

归档保管。

(2)装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、报表名称、加盖装订人印章

等。

4.4财务报告：收到报告后，统一编号入档，编号为签发单位第一位字母缩写(XX)年度

(XXXX)-月(XX)-流水号(XX),项目审计报告按补助项目申报资料整理。

4.5发票：

(1)出口发票存根联：每本开完后加封面装订成册，封面内容填写齐全：单位名称、发票起

止号、

开票起止日、开票人、装订人签章。

(2)增值税发票抵税联：按发票认证月份，于次月25日前每100份装订一册，统一归档保

管。按开票日期先后顺序装订，装订顺序：封面认证结果通知认证清单发票封底，封面内容填写

齐全：单位名称、发票认证所属年月、份数、汇总金额(按同类税率分类汇总)、册数、装订人签

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章。

(3)收款收据、作废、红冲发票：按年整理，于次年2月装订成册，统一归档保管。按开票

日期先后顺序装订，装订顺序：封面目录发票(收据)封底，封面内容填写齐全：单位名称、年份、

份数、装订人签章。

4.6其它会计资料：

(1)银行存款余额调节表、银行对帐单：按年整理，年度对帐结束后，按月顺序整理装订成

册归档保管，装订顺序：封面银行存款余额调节表、银行对帐单封底，封面内容填写齐全：单位

名称、年、资料名称、装订人签章。

(2)出口备案资料：正式申报后，按凭证多少装订成册，每本凭证3cm厚左右，统一归档保

管。装订顺序：封面目录备案资料封底，封面内容填写齐全：单位名称、年月、资料名称、装订

人签章。

(3)物资盘点表：按月装订整理，封面内容填写齐全：单位名称、年月、资料名称、装订人

签章。

(4)领料单：每月封箱存放档案室。

(5)补助项目申报资料：按项目分类整理归档保管。

(6)工商年检资料：按年整理归档保管。

4.7会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理。

5会计档案的归档保管

5.1财务部设专人保管会计档案，出纳人