税收补充习题.docx

补充税收习题

1、某项公共服务具有非竞争性和可排斥性，已知该项公共服务的总成本为4900，边际效用（P）与消费者人数（N）的函数关系式为：P=-0.01N+50

（1）如果政府通过向该项服务的使用者收费的方式来补偿成本，收费标准定在什么水平上可以保本？

P×N=4900(-0.01N+50)×N=4900,N1=100(舍),N2=4900，P=1

（2）在这种情况下，收费的效率损失是多少？

当P=0时，N=5000，收费的效率损失=1/2（5000-4900）×1=50

（3）如果政府通过向其他产品征税来补偿该项服务的成本，被课征产品处于竞争市场中，需求曲线为：P=-0.2Q+500，供给曲线为：P=0.8Q

需向每单位产品征多少税才能取得足够的税收收入以补偿总额为4900的总成本？（T=10，Q=490）

（4）在上述情况下，税收的超额负担是多少？

税收的超额负担=1/2T（Q1-Q0）=1/2×10（500-490）=50

（5）若以效率为唯一选择标准，在确认了上述情况之后,你的看法是：

a.采取收费方式

b.采取征税方式

c.两种方式无差异

d.无法作出判断（若选此项需简要说明理由）

答案d,因为不知税收的征纳成本与收费成本，故无法作出判断。

2、假定某产品处在垄断市场中，边际效益曲线为P=-0.1Q+50，边际成本曲线为P=2。若政府向该产品征收从价税，单位税额与含税价格（即消费者支付的价格）之比为1：5，问:

（1）税后的均衡产出和价格是多少？

（2）税收的效率损失是多少？

（3）消费者与生产者分别承担多少税收？

答案：

方法一：变动需求曲线，

（1）征比例税以后，MU’=(P’)=（1－20%）P

=（1－20%）（-0.1Q+50）=-0.08Q+40

TR=P’×Q=(－0.08Q+40)Q

=－0.08Q2+40Q

MR’=－0.16Q+40

由MR’=MC得：

Qt=237.5,Pt=26.25

（2）税收的效率损失

税前MR=－0.2Q+50，由MR=MC得：Q0=240，P0=26

税收的效率损失=1/2[（Pt－2）+(P0－2)](Q0－Qt)

=1/2[（26.25－2）+(26－2)](240－237.5)

=60.3125

(3)消费者承担单位税额为：Pt－P0=26.25－26=0.25

将Qt代入MU’得Ps=21

生产者承担单位税负=P0－Ps

=26－21=5

方法二：变动供给曲线（略）