经管人员财会特训课程_20211112_143516.docx

高级经管人员财会特训课程

江苏省生产力促进中心

张鸣教授

第一讲现代企业财会管理体系

一、财会管理的构架

方法

核心

目的

?法定会计

核算

利润

披露信息

?财务管理

资金运作

现金

价值增值

?管理会计

决策控制

成本

管理效益

董事会

会计核算科 总经理财务经理（副总经理）

会计核算科

计划（金融）财务部

成本管理科

财务管理科

财务管理科

日常收支核算预测计划制定财务标准制度

日常收支核算

预测计划制定

短期经营决策债权债务核算制定财务策略

短期经营决策

债权债务核算

长期经营决策费用收支核算资金筹资决策

长期经营决策

费用收支核算

销售利润核算资金配置决策会计报表编制

销售利润核算

资金配置决策

会计报表编制

预算控制会计

责任考核会计

收益分配决策

收益分配决策

现代企业财会管理制度

第一讲现代企业财会管理体系

二、法定（财务）会计的特点和内容

1、特点

?必须遵循税法和有关法规

?以日常经营业务为核算的基础

?要建立系统、完整和有效的会计核算制定

?及时提供真实有用的会计信息

第一讲现代企业财会管理体系

2、内容

?确认－－会计的基础。能用货币计量，并引起会计要素变化的各项经济业务。

?计量－－会计的核心。根据一定的标准对会计要素予以量化。

?反映－－会计的功能。连续和全面地揭示企业当前的各项要素的状况。

?报告－－会计的目的。对信息的系统汇总和企业经营及财务状况的高度概括。

第一讲现代企业财会管理体系

2、内容

?确认－－会计的基础。能用货币计量，并引起会计要素变化的各项经济业务。

?计量－－会计的核心。根据一定的标准对会计要素予以量化。

?反映－－会计的功能。连续和全面地揭示企业当前的各项要素的状况。

?报告－－会计的目的。对信息的系统汇总和企业经营及财务状况的高度概括。

第一讲现代企业财会管理体系

三、财务管理的特点和内容

1、特点

?重点在于企业的资金管理和财务策略

?于金融、税务、财政、会计等学科有紧密关系

?注重企业的现金流量和财务实力

?注重企业的总目标和整体发展要求

第一讲现代企业财会管理体系

2、内容

（1）财务策略

?对企业资金运作的整体规划

?对企业会计方针的选择

?对企业内部控制制度的建立和完善

?对企业内部财务关系的协调

第一讲现代企业财会管理体系

（2）筹资决策

?筹资方案的确定

?资金成本和资金结构分析

?筹资风险分析

?资金利用水平的提高

（3）投资决策

?投资方案的确定

?长短期资金的有效配置

?投资风险衡量

?投资效益的评价

第一讲现代企业财会管理体系

（4）收益分配决策

?税务筹划

?股利政策

?现金流量及企业发展规划

?市场表现指标

?协调财务关系

（5）企业资金的日常管理

?完善会计核算和控制制度

?建立相关财务标准

?确定有效财务管理模式

?建立合理的组织结构和信息沟通渠道

第一讲现代企业财会管理体系

3、缺点

?应注重企业发展的非财务指标影响

?应注意企业成本控制

?应关注社会效益

?应重视企业内容财务状况的真实性

?应处理好现金流量于利润的关系

第一讲现代企业财会管理体系

四、管理会计的特点和内容

1、特点

?侧重于企业的成本管理

?采用多元化的管理成本概念

?是一种对内会计，故不受法律的约束

?方法灵活多样，并无严格的体系

?应用一定的数学模型和行为科学

第一讲现代企业财会管理体系

2、内容

?预测和决策会计，主要是进行经营预测和成本及投资决策。

?预算和控制会计，要定期编制完整的全面预算，实施全过程成本控制。

?责任和考核会计，建立和健全成本、利润和投资中心，定期进行考核、评价和分析，为制定新的决策提供依据。

第一讲现代企业财会管理体系

3、缺点

?尚无严格的体系结构

?方法和信息不具法律效应，故未得到社会的公认。

?信息在表外披露，无法与财务会计衔接

?要求一定的市场和管理水平与其相配套

?预测难度较高，有一定认为影响。

第二讲会计核算的基本原理

一、会计概念和流程

会计是企业经济活动中能系统全面反映其财务状况、经营成果和现金流转构成的一个完备的信息系统。

会计信息是现代企业经营管理基础，也是处理企业经济关系的根本依据，更是反映企业经营是否良好和有无发展前景标志。其管理职能无法被替代。

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