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税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A、煤炭

B、海盐化工

C、原煤

D、天然气

2、在我国现行的税收体系中，下列税种属于中央税的是（）。

A、个人所得税

B、资源税

C、增值税

D、消费税

3、单选题：纳税义务人进口应当缴纳增值税的货物，其增值税进项税额的抵扣依据是：

A.关税完税凭证

B.国内外扣缴的税款

C.购入货物的数量

D.税务机关核定的税额

4、单选题：某企业2021年度应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，年终一次性计入应纳税所得额的罚款5万元。该企业2021年度应纳企业所得税为：

A.72.5万元

B.75万元

C.78.75万元

D.80万元

5、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购进一台机器设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2023年该企业计算应纳税所得额时，该设备的折旧费用应计提的金额为（）万元。

A.10

B.8

C.12

D.5

6、某企业2023年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用（不含税）200万元，企业所得税税率为25%。该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.50

B.75

C.100

D.150

7、下列税种中，属于财产税类的是（）。

A、增值税

B、印花税

C、房产税

D、企业所得税

8、个人所得税法规定，个人通过境内非营利的社会团体进行公益捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（）的部分准予从应纳税所得额中扣除。

A、20%

B、30%

C、12%

D、15%

9、根据增值税法律制度的规定，下列各项中不属于增值税应纳税所得额范围的是：

A.销售货物取得的收入

B.出口货物取得的收入

C.兼营业务取得的收入

D.企业的非经营性资产处置收入10、某企业（增值税一般纳税人）2012年12月1日购入一台机器设备，价值为60万元。2013年12月1日对该设备进行改扩建，发生支出12万元。2014年12月1日内该设备因未能正常使用出现故障，经检验鉴定，故障是由该设备的原设计缺陷造成的，经所在地区税务机关审核，准予该企业继续使用该设备。2015年9月1日，该企业出售该设备，取得收入18万元。该设备增值税税率17%。下列关于该企业处置该设备涉及的增值税处理，说法不正确的是：

A.购入设备时，发票取得后的会计处理：借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目

B.对设备进行改扩建时的会计处理：借记“在建工程”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目

C.出售设备时，应纳增值税为0.306万元

D.设备故障原因属于正常使用，所以不再涉及增值税的处理

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12、在增值税一般纳税人的计税方法中，下列哪项不属于增值税应纳税额的计算方法？

A.销售额减去进项税额

B.销售额减去销项税额

C.销售额乘以税率

D.销售额减去应纳税额

13、增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A、粉煤灰砖

B、钢材

C、金属矿采选产品

D、用微生物制成的生物制品

14、某矿山企业2023年2月销售铝土矿原矿5000吨，铝土矿原矿税率为4元/吨。如将原矿一次全部洗选为精矿，还需缴纳资源税。已知精矿折算率为40%，则该矿山企业应纳资源税（）元。

A、8000

B、10000

C、12000

D、20000

15、某企业在一定时期内，销售额为2000万元，销项税额为280万元，进项税额为180万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.100万元

B.60万元

C.80万元

D.200万元

16、下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的是：

A.只能从事工业生产

B.必须以销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供交通运输服务等业务为主

C.需要进行预缴税款

D.可从事进出口业务

17、题目：根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18、题目：某企业2019年度应纳增值税为100万元，增值税税率为13%，该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加税率为7%和3%。根据上述信息，该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加税额是多少？

A.2.6万元

B.3.4万元

C.4.6万元

D